审计师《理论与实务》2017难点:业务循环内部控制测评
本文“审计师《理论与实务》2017难点:业务循环内部控制测评”由出国留学网审计师栏目整理,希望对考生有所帮助。 业务循环内部控制测评(P299) 关注: 了解内部控制-----初评健全性和合理性----内部控制测试----再评内部控制的有效性----确定实质性审查(结合第七章) 1.调查、了解并描述工薪业务内部控制 2.检查工资汇总环节 ①抽查人员调配单,检查是否经人力资源管理部门主管签发、是否连续编号; ②抽查考勤单,检查有无工资发生部门主管签字; ③抽查工资单,了解是否连续编号,有无工资主管审签;检查工资单上工资计算的正确性; ④核对调配单与考勤单记录的人员及工资是否相符; ⑤检查加班加点记录与主管签署的加班费汇总表是否相符; ⑥抽查若干月份工资汇总表,复核工资汇总表是否正确,检查工资汇总表是否经授权审批,检查应付工资总额与工资费用分配表数字的一致性; ⑦实地抽查部分员工,查明其是否确在本企业工作,如已离开本企业则需要管理部门证实; ⑧观察考勤、调配、工资结算、工资发放是否由相互独立部门完成。 3.检查工资支付环节 ①抽查付款凭证,了解工资支付后,付款凭证上是否加盖“付讫”印鉴;(不会重复付款) ②检查待领工资明细表送交前,是否经工资发生部门主管审... [ 查看全文 ]审计师《理论与实务》2017难点:业务循环内部控制测评的相关文章