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注册会计师税法复习笔记:应纳税额计算

本文“注册会计师税法复习笔记:应纳税额计算”,跟着出国留学网注册会计师考试频道来了解一下吧。希望能帮到您! 税额计算的基本规定 (1)以收入全额为营业额 应纳营业税=营业额×税率 (2)以收入差额为营业额 应纳营业税=(收入全额-允许扣除金额)×税率 (3)按组成计税价格为营业额 应纳营业税=组成计税价格×税率 组成计税价格=营业成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) 成本利润率由省、自治区、直辖市税务局确定。 按组成计税价格为营业额举例。 营业税税额抵免 1.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 2.营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免的税额: 可抵免的税额=价款÷(1+17%)×17% 当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。 建筑业营业税的计算规定 计算注意问题: (1)总包与分包 总承包人将工程分包给他人的,以全部承包额减除付给分包人的价款后的余额为营业额; (2)纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务... [ 查看全文 ]

注册会计师税法复习笔记:应纳税额计算的相关文章

2017注册会计师税法复习笔记:违法的税种行为

本文“2017注册会计师税法复习笔记:违法的税种行为”,跟着出国留学网注册会计师考试频道来了解一下吧。希望能帮到您! 违法的税种行为 骗税 以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的 由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,由司法机关追究刑事责任 骗取国家出口退税款的,税务机关可在规定期间内停止为其办理出口退税 抗税 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税 除...[ 查看全文 ]

注册会计师税法复习笔记:纳税申报管理

本文“注册会计师税法复习笔记:纳税申报管理”,跟着出国留学网注册会计师考试频道来了解一下吧。希望能帮到您! 办理纳税申报的主体 包括负有纳税义务的单位和个人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人、享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人 纳税申报的内容 在各种纳税申报表和代扣代缴税款报告中体现 纳税申报的方式 (1)直接申报;(2)邮寄申报;(3)数据电文 除上述方式外,实行定期定额缴纳税款...[ 查看全文 ]

注册会计师2017税法重点:房地产开发经营业务所得税

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017税法重点:房地产开发经营业务所得税”,希望对大家能有帮助! 第八节 房地产开发经营业务的所得税处理 一、房地产开发经营业务的定义 依据国税发〔2009〕31号文规定,企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。 ...[ 查看全文 ]

注册会计师2017税法笔记: 企业重组的所得税处理

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017税法笔记: 企业重组的所得税处理”,希望对大家能有帮助! 第七节 企业重组的所得税处理 一、企业重组的定义 1.企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 2.股权支付和非股权支付。 二、企业重组的一般...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法要点:资产损失税前扣除所得税

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“2017注册会计师税法要点:资产损失税前扣除所得税”,希望对大家能有帮助! 第六节 资产损失税前扣除的所得税处理 一、资产损失的定义 资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法考试笔记:烟叶税法

本文“2017注册会计师税法考试笔记:烟叶税法”由出国留学网注册会计师考试网整理而出,希望能帮到你! 一、纳税义务人、征税范围与税率 税法要素 规定及解释 ...[ 查看全文 ]

注册会计师税法考试疑难点:关税减免规定

本文“注册会计师税法考试疑难点:关税减免规定”由出国留学网注册会计师考试网整理而出,希望能帮到你! 1.法定减免税 《海关法》和《进出口关税条例》明确规定。一般不进行后续管理。包括: (1)关税税额在人民币50元以下的一票货物; (2)无商业价值的广告品和货样; (3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资; (4)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,等等。 2.特定减免税 也称政策性减...[ 查看全文 ]

注册会计师税法考试考点解析:应纳税额的计算

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师税法考试考点解析:应纳税额的计算”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 关税应纳税额计算有如下公式: (一)从价计税应纳税额 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率 (二)从量计税应纳税额 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额 (三)复合计税应纳税额 关税税额=应税进(出)...[ 查看全文 ]

注册会计师税法考试复习资料:资源税计税依据

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师税法考试复习资料:资源税计税依据”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 一、从价定率征收的计税依据——销售额 销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、优质费等),但不包括收取的增值税销项税额。 【提示】与应税矿产品缴纳增值税的销售额一致。 【特殊情形】 (1)纳税人开采应...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法考试复习资料:土地增值税

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法考试复习资料:土地增值税”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 一、扣除项目 (一)取得土地使用权所支付的金额——适用新建房地产转让和存量房地产转让 包括:地价+获取时按国家规定缴纳的费用(契税) (二)房地产开发成本——适用新建房地产转让 (三)房地产开发费用——适用新建房地产转让 包括...[ 查看全文 ]
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