一、日记账的格式和登记方法
为了加强对货币资金的管理，各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。
（一）现金日记账
1.格式：有三栏式和多栏式两种。
三栏式日记账。——金额是三栏
多栏式日记账。即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏。
无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。（判断）
2.登记方法
现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并逐日结出余额。
对于从银行提取库存现金的业务，由于规定只填银行存款的付款凭证，不填制库存现金收款凭证。因此，从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
要点：登记依据（现收）（银付）+
（现付） -（多选）
（二）银行存款日记账
1.格式：
银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。
不管三栏式还是多栏式，都应在适当位置增加一栏“结算凭证”，以便记账时标明每笔业务的结算凭证及编号，便于与银行核对账目。
2.登记方法
银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。
对库存现金存入银行的业务，由于只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关库存现金付款凭证登记。
要点：登记依据（银收）（现付）+
（银付） -（多选）
【例题·多选题】出纳人员可以登记和保管的账簿有（ ）。
A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.现金总账
D.银行存款总账
『正确答案』AB
『答案解析』只有现金日记账和银行存款日记账是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。
【例题·单选题】现金日记账的账簿形式应该是（ ）。
A.三栏式活页账簿 B.多栏式活页账簿
C.两栏式订本序时账簿 D.三栏式订本序时账簿
『正确答案』D
『答案解析』现金日记账的账簿形式从外形上看是订本账，从账页格式上看采用的是三栏式或多栏式。
【例题·多选题】关于银行存款日记账的登记方法，下列说法中正确的有（ ）。
A.由会计负责登记 B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记
C.每日结出存款余额 D.月终计算出全月收入、支出的合计数
『正确答案』BCD
『答案解析』银行存款日记账是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。并且要每日结出存款余额，月终计算出全月收入、支出的合计数。
【例题·多选题】现金日记账和银行存款日记账（ ）。
A.一般采用订本式账簿和三栏式账页
B.由出纳人员登记
C.根据审核后的收、付款记账凭证登记
D.逐日逐笔序时登记
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】现金日记账的登记依据有（ ）。
A.银行存款收款凭证
B.现金收款凭证
C.现金付款凭证
D.银行存款付款凭证
『正确答案』BCD
『答案解析』现金日记账的借方登记依据有现金收款凭证、银行存款付款凭证；贷方登记依据有现金付款凭证。
【例题·多选题】银行存款日记账的登记依据有（ ）。
A.银行存款收支的原始凭证
B.银行存款收款凭证
C.银行存款付款凭证
D.现金付款凭证
『正确答案』BCD
『答案解析』现金日记账的借方登记依据有现金收款凭证、银行存款付款凭证；贷方登记依据有现金付款凭证。
会计基础延伸阅读
会计基础之学科关系
会计学与高等数学关系密切。各种会计方法和技术都离不开数学。会计学与统计的关系，都对社会经济活动进行数量化描述。
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