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广西会计证《会计基础》第六章第三节会计账簿格式讲义

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  第三节 会计账簿的格式和登记方法

  一、日记账的格式和登记方法

  (一)现金日记账的格式和登记方法

  1.现金日记账的格式。

  现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。

  无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。

  2.现金日记账的登记方法。

  现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。

  日清与月结

  (例1.单选题)关于现金日记账,以下各项表述中不正确的是( )。

  A.由出纳人员负责登记

  B.按时间顺序逐日逐笔登记

  C.使用活页式账簿登记

  D.逐日结出现金余额,并与库存现金实存数检查核对

  答案:C

  (例2.单选题)现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按照时间顺序( )

  A.定期逐笔登记

  B.定期汇总登记

  C.逐日逐笔登记

  D.逐日汇总登记

  答案:C

  例题:现金日记账的登记依据有( ) 。

  A.银行存款收款凭证

  B.现金收款凭证

  C.现金付款凭证

  D.银行存款付款凭证

  答案:BCD

  (二)银行存款日记账的格式和登记方法

  银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

  1.格式:可三栏,也可多栏。

  2.登记方法 与现金日记账一样

  (例3.多选题)关于银行存款日记账的登记方法,下列说法中正确的是( )

  A.由会计负责登记

  B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记

  C.每日结出存款余额

  D.月终计算出全月收入、支出的合计数

  答案:BCD

  (例4.判断题)库存现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。( )

  答案:正确

  (例5.多选题)现金日记账和银行存款日记账( )。

  A.一般采用订本式账簿和三栏式账页

  B.由出纳人员登记

  C.根据审核后的收.付款记账凭证登记

  D.逐日逐笔序时登记

  答案:ABCD

  (例6.多选题)银行存款日记账的登记依据有( )。

  A.银行存款收支的原始凭证

  B.银行存款收款凭证

  C.银行存款付款凭证

  D.现金付款凭证

  答案:BCD

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