62.XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)XYZ公司银行存款日记账的记录
日期
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摘要
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金额
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12月29日 | 因销售商品收到98#转账支票一张 | 15000 |
12月29日 | 开出78#现金支票一张 | 1000 |
12月30日 | 收到A公司交来的355#转账支票一张 | 3800 |
12月30日 | 开出105#转账支票以支付货款 | 17100 |
12月31日 | 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 | 500 |
月末余额 | 153200 |
(2)银行对账单的记录
日期
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摘要
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金额
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12月29日 | 支付78#现金支票 | 1000 |
12月30日 | 收到98#转账支票 | 15000 |
12月30日 | 收到托收的货款 | 25000 |
12月30日 | 支付105#转账支票 | 17100 |
12月31日 | 结转银行结算手续费 | 100 |
月末余额 | 174800 |
要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司 2008年12月31日 单位:元
项目
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金额
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项目
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金额
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企业银行存款日记账余额 | 153200 | 银行对账单余额 | 174800 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (1)( ) | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (3)( ) |
减:银行已付企业未付的款项合计 | 100 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (4)( ) |
调节后余额 | (2)( ) | 调节后余额 | (5)( ) |
【正确答案】
项目
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金额
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项目
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金额
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企业银行存款日记账余额 | 153200 | 银行对账单余额 | 174800 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (1)(25000) | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (3)(3800) |
减:银行已付企业未付的款项合计 | 100 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (4)(500) |
调节后余额 | (2)(178100) | 调节后余额 | (5)(178100) |
【答案解析】银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项,要通过银行余额调节表调整。
银行已收企业未收的款项合计=25000(元);
银行已付企业未付的款项合计=100(元);
企业已收银行未收的款项合计=3800(元);
企业已付银行未付的款项合计=500(元);
调节后的余额=153200+25000-100=174800+3800-500=178100(元)。
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