计算题【答案】
(1)①6月2日
借：应收账款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借：主营业务成本 560
贷：库存商品 560
借：存货跌价准备 40
贷：主营业务成本 40
12月31日，应计提坏账准备=702—520=182
(万元)
借：资产减值损失 182
贷：坏账准备 182
②6月16日
借：银行存款 600
贷：预收账款 600
11月10日
借：预收账款 600
银行存款 558.3
贷：主营业务收入 990(1000—1000×1％)
应交税费——应交增值税(销项税额) 168．3(990×17％)
借：主营业务成本 780
贷：库存商品 780
③9月20日
借：生产成本 204.52(380×0.46×1.17)
制造费用 43.06(80×0.46×1.17)
管理费用 21.52(40×0.46×1.17)
贷：应付职工薪酬269.1(500×0.46×1.17)
9月26日
借：应付职工薪酬 269.1
贷：主营业务收入 230
应交税费——应交增值税(销项税额) 39．1(230×17％)
借：主营业务成本 160(500×0.32)
贷：库存商品 160
(2)此项交易属于非货币性资产交换。理由：产品和土地使用权均属于非货币性资产，且补价占整个资产交换金额的比例低于25％，即120÷962.4=12.47％<25％，因此，应认定为非货币资产交换。因两项资产未来现金流量在时间上显著不同，因此具有商业实质，且公允价值能够可靠计量，所以应按公允价值计量基础进行会计处理。
①10月28日
借：无形资产 962.4
贷：主营业务收入 720
应交税费——应交增值税(销项税额) 122．4
银行存款(或库存现金) 120
借：主营业务成本 700
贷：库存商品 700
借：存货跌价准备 60
贷：主营业务成本 60
②12月31日
借：管理费用 24.06(962.4÷10×3/12)
贷：累计摊销 24.06
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