A: 影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露
B: 对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目
C: 资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项
D: 判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据
答案:C
解析:资产负债表日后事项不是在这个特定期间内发生的全部事项，而是与资产负债表日存在状况有关的事项，或虽然与资产负债表日存在状况无关，但对企业财务状况具有重大影响的事项，所以选项C不正确。
(8)甲公司是乙公司的母公司。2013年6月15 日，乙公司将其产品以市场价格销售给甲公司，售价为175.5万元(含增值税税率17%)，销售成本为126万元。甲公司购入后作为管理用固定资产使用，按4年的期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目的金额( )万元。
A: -15
B: -30.94
C: 9
D: -24
答案:A
解析:" 固定资产”项目调整金额=-(175 .5÷ 117%-126)+(150-126)÷4×1.5=-15(万元)。
(9) 下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是( )。
A: 当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销
B: 无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期实现方式
C: 具有融资性质的分期付款购入的无形资产以总价款确定初始成本
D: 使用寿命不确定的无形资产应采用年限平均法按10年摊销
答案:B
解析:当月增加的使用寿命有限的无形资产从当月开始摊销，选项A错误 ;具有融资性质的分期付款购入的无形资产，初始成本以购买价款的现值为基础确定，选项C错误 ;使用寿命不确定的无形资产不用进行摊销，选项D不正确。
(10)某股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出 ：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票) ;向运输单位支付运输费5000元( 已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元 ;采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为( )元。
A: 207000
B: 21265 ( )
C: 219000
D: 219800
答案:B
解析:由于是向小规模纳税企业购入材料且没有取得增值税专用发票，按规定，所支付的增值税不得抵扣 ;按规定，外购货物所支付的运费可按7%抵扣 ：因此，该材料的实际采购成本=200000×(1+3%)+5000×(1-7%)+200}=212650(元)。做题时只要题目没有明确给出一般纳税人已取得小规模纳税人到税务局代开的3%的增值税票，就视为没有取得这种专用发票，一般纳税人购得的材料就不能计算抵扣进项税额。
(11)某公司自2012年1月1 日开始采用企业会计准则。2012年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自2013年1月1 日起适用的所得税税率变更为25%。2012年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括 ：(1)当期计提存货跌价准备700万元 ;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元，假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2012年1月1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂HC,t生差异。该公司2012年度所得税费用为( )万元。
A: 33
B: 97
C: 497
D: 561
答案:C
解析:①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元) ;②递延所得税资产=700×25%=175(万元) ;③递延所得税负债=1500X25%=375(万元) ;③所得税费用=297+375-175=497(万元)。
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