要求：
1、确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额;
正确答案：期初现金余额14万元
现金流入：
应收账款周转率=1260÷144=8.75(次)
期末应收账款=1512÷8.75=172.8(万元)
现金流入=1512-(172.8-144)=1483.2(万元)
现金流出：
年末应付账款=1512×(80%-5%)×246÷1008=276.75(万元)
购货支出=1512×75%-(276.75-246)=1103.25(万元)
费用支出=1512×63÷1260+(63+20)=158.6(万元)
购置固定资产支出： 220万元
预计所得税： 30万元
现金流出合计： 1511.85万元
现金多余或不足：
-14.65(14+1483.2-1511.85)万元
加：新增借款的数额 40万元
减：利息支出 12[10÷200×(200+40)]万元
期末现金余额 13.35万元
2、预测下年度税后利润;
正确答案：预计税后利润
收入 1512万元
减：销货成本 1134[1512×(80%-5%)]万元
毛利 378万元
减：经营和管理费：
变动费用 75.6(1512×63÷1260)万元
固定费用 83(63+20)万元
折旧 30万元
营业利润 189.4万元
减：利息 12万元
利润总额 177.4万元
减：所得税 30万元
税后利润 147.4万元
3、预测下年度每股收益。
正确答案：每股收益=147.4÷500=0.29(元/股)
【提示】新增借款40万元计算如下，设借款额为x：
x=10+14.65+10+x×(10/200)
解得： x=36.47，故借款40万元。
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