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美国税改终极版内容详解

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2017-12-28 17:51

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【 liuxue86.com - 新闻资讯 】

  最近美国的税改如火如荼,很多人对于税改后的方案不是很清楚,具体内容是什么呢?想必是不少出国人士比较感兴趣的话题,和出国留学网一起来看美国税改终极版内容详解!欢迎阅读。

  美国税改终极版内容详解

  税改名称:《“减税与就业法案” Tax Cuts and Jobs Act》

  税改最终版:统共500页,与之前发布的版本有不小出入。个税划分区间、税率、房贷利息减免、州税抵扣等都有很大改变。

  投票结果:227支持,203反对,最终通过了税改。川普希望在周末前正式签署

  实施时间:2018年1月

  税改有效期:大部分法案有效期至2025年12月31日

  《美国税改终极版细则最全公布》

  个人税改篇

  1、税率等级:调低了!

  税改前:个人所得税率七个等级:10%,15%,25%,28%,33%,35%,39.6%.

  税改后:个人所得税率仍保留七个等级,但税率调低,最大降幅4%:10%,12%,22%,24%,32%,35%和37%。

  2、个人免税额(Personal Exemption):取消!

  税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

  税改后:取消纳税人的$4050个人免税额的减免额度。

  这对人多的家庭来说,并不是一件好事。例如,一对夫妇有两个孩子,每年赚5万6美元,税改后,虽然标准扣除额提高到双倍,但是个人免税额被取消了,每年需要多付68美元。

  3、标准扣除额(Standard Deduction):双倍!

  税改前:单身人士的标准扣除额为$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额$12,700

  税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

  税改后,这些群体将完全不用交税:

  年收入$12000以下的单身

  年收入$24000以下家庭

  个税应税额计算公式:

  税改前:

  应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction—个人免税额Personal exemption

  税改后:

  应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction(变成之前2倍)

  税改最终版计算器,拿走不谢~

  http://taxplancalculator.com/

  4、单身居民个人所得税税率:大部分降低!

  5、夫妻共同报税:大部分降了!

  6、州税&地方税抵扣:界定了上限!

  税改前:地方个人所得税、州税、消费税、财产税等,都可以从之后要交的联邦税中扣除,无上限!

  税改后:抵扣上限为1万美元,扣除项目不变。

  7、个人替代性最低税AMT:门槛提高!

  税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。

  最终版税改:个人替代性最低税依然保留,门槛会调整,排除了年薪低于50万的个人和100万的家庭。

  AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于高收入的纳税人,将会影响到近500万美国人。

  8、儿童税收抵免额:涨了

  税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000

  最终版税改:17岁以下儿童的税收抵免增加到$2,000,不过收入20万以上的单身父母和40万以上的家庭不能享受。

  9、房屋贷款利息减免:降了

  税改前:首个在100万美元的贷款利息,可享受税收减免。

  最终版税改:首个75万美元以下的贷款额利息,可享受房贷利息减免。

  10、遗产税:保留,提高门槛!

  税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。

  最终版税改:保留遗产税,遗产税率保持不变,豁免额加倍,只有2%的人需要交纳

  11、奥巴马医保:罚款取消!

  税改前:要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。

  最终版税改:2019年1月1日开始,取消不买医疗保险对个人的罚款

  企业税改

  1、企业税

  税改前:企业税率是35%

  税改后:2018年起,所有企业使用21%的税率。

  2、流动收入税率(Pass-Through Businesses)

  税改前:合营企业、S型股份制企业、独资企业的收入,分配到每个投资人或合伙人身上,然后按照他们各自的个人所得税率收税。

  最终版税改:三种企业收入前$315,000中,有20%免税。

  3、企业替代性最低税:取消

  税改后:取消针对企业的替代性最低税

  4、国际收入

  税改前:全球税收制度

  税改后:第一年按5%的标准税率纳税,随着银行利率的升高,第二年一直到2025年纳税10%,之后纳税额为12.5%。

  美国税改终极版最全解读

  谁获益最大?

  年收入10万以下中产阶级

  税改一直强调给中产阶级减负,基本扣除税的抬高和税率的降低,每年可让普通中产阶级省出小半个月的工资。

  举例:旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年,Department of Numbers数据),夫妻共同报税家庭。

  税改前:夫妻报税标准扣除额$12,700,再减去两个人共$8100的个人减免,应纳税收入是$67718,实际纳税9250刀

  税改后:夫妻报税标准扣除额$24,000,应纳税收入64518,实际纳税7361刀,比税改前省了1888刀!

  高收入家庭

  据联合委员会分析,2019年,看似每个收入等级都在降低税率,但是这并不能弥补各种抵扣项的丧失。

  低收入家庭实则是“先甜后苦”:从2021年开始,年薪3万刀的人交税会增加;2023年,年薪4万刀的人交税会增加。真正减税的好日子在2025年到头,所有人将在2027年开始增税。

  因此高收入人群相当幸运了。

  美国大公司收益很大

  企业税从35%直降到21%,将会鼓励公司转回在海外的大量的资产,有助于促进美国本土市场的投资,并且创造更多就业岗位。

  为小的华人创业公司赢得更大生存空间

  这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。

  之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为21%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。

  美国GDP增长

  新税改大大降低了边际税率和资本成本,长期下来美国GDP可以增长1.7%,工资增长1.5%,预计增加33.9万个全职工作。

  这可能才是川普要下的真正的一盘大棋!

  美国人民住哪些州“最划算”

  各州的收入税也是抵扣的一部分,现在有了1万刀的抵扣上限后,对于收入不交州税的州又是一大福音,看清楚有哪些州哦:

  华盛顿州

  德州

  内华达州

  怀俄明州

  南达科他州

  佛罗里达

  夏威夷州

  这些州的居民们可以把这一万的抵扣,全都留给房产税。

  住哪些州“最吃亏” ?

  税改前,州税和地方税有扣除项目,当地房产税和个人所得税都可以作为抵扣项,这可以大大缓解高收入、高房产税的州的负担;

  而税改后,扣除项被限制在1万美元,这部分人最后一点安慰也没了,尤其是纽约州、新泽西州和加州等高税率州的房主可能是大输家,他们拥有高额的房产税。

  (美国各州房产税 :颜色越深,房产税越高)

  下面这些“吃亏”的地方可要擦亮眼睛哦!

  圣何塞-加州

  房产税:0.6%

  10,000美元以上的房产税的家庭:18%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$1,561,628

  旧金山-加州

  房产税:0.6%

  10,000美元以上的房产税的家庭:19.9%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$1,762,341

  纽约-纽约州

  房产税:1.2%

  10,000美元以上的房产税的家庭:22.7%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$848,752

  长岛-纽约州

  房产税:2.1%

  10,000美元以上的房产税的家庭:33.7%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$468,957

  剑桥-马萨诸塞州

  房产税: 1.2%

  10,000美元以上的房产税的家庭:10.8%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣: $866,626

  奥斯汀-德州

  房产税:1.6%

  10,000美元以上的房产税的家庭:11.4%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$619,641

  芝加哥-伊利诺伊州

  房产税: 1.9%

  10,000美元以上的房产税的家庭:11.8%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$519,453

  波士顿-马萨诸塞州

  房产税:1%

  10,000美元以上的房产税的家庭:12.4%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$988,190

  费尔菲尔德县-康涅狄格州

  房产税:0.6%

  10,000美元以上的房产税的家庭:20.6%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$783,275

  休斯顿-德州

  (注;收入不征收州税,所以总体来说也不算太吃亏)

  房产税:1.7%

  10,000美元以上的财产税的家庭:10.2%

  多少以上的房价房产税将无法抵扣:$583,371

  房贷免税额75万!该去哪里买房?

  ①未来美国房产走势:

  美国房地产经纪协会表示,根据刚刚出台的税改新政,如果住在纽约州或是加州等高消费地区,只要你财产税的抵免额度超过1万美金的话,最后要缴纳的费用,将会变得更多。

  因此,在高一些房价地区,新政将会削弱人们的购房意愿。(因为在高房价地区,购房者往往需要更大规模的贷款来完成购房)美国房产经纪协会表示,当日议案一发布,住房建筑商的股价创一年来最大跌幅!

  加州的房价平均将会因此下降8到12%,意味着典型地主的房屋价值将要损失37,710美元到56,550美元,纽约等高房价地区也有很大的跌幅。

  全美中部地区整体地价以及地税都较低,制造业回流就会刺激中部地区的就业以及房地产市场,很多住在东西部的高房价的人,看到中部的就业和房地产的优势,将会选择迁去中部。因此会对中部房市有所推动。

  ②自住房走势:

  第一:以前地税交多少减多少,现在改为最多1万的上限。地税高的一些州,明显吃亏。

  第二:贷款利息以前可以最多减到贷款金额的100万,意思就是说比如你买了一个比较昂贵的房子价值200万,那么这个房子前100万的贷款的利息你可以在税务上减去。现在降为75万,对于高房价高贷款的买房者而言,也是损失很多。

  加州房地产协会联邦委员会主席Farrah Wilder很不乐观的表示,现在的法案把原本房产扣除减免的额度减少了,已将意味着在湾区买房,难如登天!

  美国学区房走势:

  对于集体式住宅的影响不是很大,因为一般这样的地产本身地税低,房屋贷款也不超过75万,所以根据新的税改标准抵税额增加,对于这部分房产者来说,也许会在税务上获得更大优惠。

  同样对于买独栋别墅的家庭,学区房在全美普遍价格偏高,地税也高所以会有影响。由于华人很注重教育,即便是税务上有损失,而学区房依旧很热门,许多家庭可能会重新考虑是租,还是购买学区房。

  ③以后搬家频率将会受限

  虽然在昨天披露的法案中,这方面的细节还未提到,但是根据参众两院的房屋税改方案,都有提到未来将会限制屋主搬家的频率,也就是说增加房产的资本利得税,似乎是势在必行了!

  税改前:必须在过去5年中,至少有2年居住在你的主要房屋中,才能从联邦税中扣除大部分投资收益税。对单身人士,扣除金额是25万美元;对夫妻而言,则是50万美元。

  草案版:在过去8年中,至少要有5年住在你目前购买的屋子里,才能扣税。

  显而易见,税改是要求屋主们延长房屋居住时间,对于一些投资热门地区,多套房产可能出自同一个买家,他们在以房养房。

  税改后,这种做法会被资本利得税压垮,所以未来投资者手握一套房的周期大大增加,这对于投资来说未必是好消息。

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本文来源:https://www.liuxue86.com/a/3566194.html
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