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07-06
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2017年初级审计师考试《审计理论与实务》测试题及答案
案例一
(一) 资料
某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：ABC
A .文字说明法
B.调查表法
C.流程图法
D.录像与录音法
2. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括： AB
A .实物控制
B.凭证与记录控制
C.职责分工控制
D.业务授权控制
3. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：D
A .业务的批准与执行相分工
B.资产保管与帐实核对相分工
C.各种会计责任之间相分工
D.资产保管与会计记录相分工科.
4. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括： C
A .实物控制
B.凭证与记录控制
C.职责分工控制
D.业务授权控制
5. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有： AC
A .系统选样法
B.属性抽样法
C.随机数表选样法
D.发现抽样法
案例二
(一)资料
2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1. 该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2. 审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3...
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