2016年审计师财务会计重点:采购与付款循环审计
2016年审计师考试即将到来,希望考生们能多做多记,查漏补缺,把握好时间,交一份满意的答卷,考出优异的成绩,出国留学网审计师考试栏目为大家分享“2016年审计师财务会计重点:采购与付款循环审计”,希望对大家有所帮助。 采购与付款循环审计 第二节 控制测评与审计目标 一、业务循环内部控制测评(P254) 1.了解并描述采购与付款业务的内部控制 通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件,走访并实地观察采购部门、仓库,验收部门和财会部门等.深入了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备,观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责,观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离,有无分级授权采购制度,主要控制环节是否有效。 一个设计良好的控制系统应该能够确保所有的采购都经过批准,能够密切跟踪长期合同,监督过度的请购并确认潜在的损失;由独立使用者检查存货请购的设计和维护;确认企业是否存在检查资产减值的程序等。 2.抽查部分采购业务 抽查方法----从采购部门的业务档案中抽取订货单样本,可对采购物品较重要或金额较大的采购业务重点审查。索取其采购业务的各种文件资料.沿着采购业务的正常程序加以追踪,进行相关的检查与验证。 检查与验证的内容: (1)核对请... [ 查看全文 ]2016年审计师财务会计重点:采购与付款循环审计的相关文章