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2017年税务师税法一复习讲义
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税收规范性文件
税收规范性文件的制定管理
1.税收规范性文件的概念与特征
(1)含义:税收规范性文件,是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定公布的,规定纳税人、扣缴义务人、其他税务行政相对****利、义务,在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件。
(2)特征:
一是:属于非立法行为的行为规范。
二是:适用主体的非特定性。
三是:不具有可诉性。
四是:具有向后发生效力的特征。
2.权限范围
(1)内容上的范围:税收规范性文件不得设定税种开征、停征、减免退补税、行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费。
(2)制定权范围:县以下税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构、临时性机构,不得以自己名义独立行使职权并承担相应责任——这类机构不具行政主体资格。
3.制定程序
(1)起草:制定机关的业务主管部门
(2)审核:各级税务机关的法规部门
(3)签署发布:局领导签发,公告形式公布
提示:未经公告形式公布的税收规范性文件,对纳税人不具有约束力。
4.其他规定
(1)解释权:制定机关
(2)实施:公布之日起30日后,一...
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2017年税务师税法一复习讲义的相关文章
2017年税务师税法一知识点:税务规章
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税务规章
税务规章——仅指税务部门规章
1.税务规章的权限范围
(1)属于法律、法规决定的事项,理解:
①只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章;
②制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法...[ 查看全文 ]
2017年税务师税法一复习要点:税收立法概念
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税收立法概念
税收立法的概念及要点:
税收立法,是特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。
【要点1】从税收立法的主体来看,国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。
【要点2】税收立法权的划分,是税收立法的核心问题。
【要...[ 查看全文 ]
2017年税务师税法一知识点:税收程序法
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税收程序法
税收程序法——熟悉基本规定
程序法涉及内容
(一)作用保障实体法实施;规范和控制行政权行使;保障纳税人合法权益;提高执法效率
(二)税收程序法主要制度5项:表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度
(三)税收确定程序3项:税务登记、账簿凭证管理、纳税申报
(四)...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试试题及答案解析
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知识点:纳税期限
1.决定因素:税种的性质、应纳税额的大小、交通条件
2.形式:
(1)按期(如流转税)
(2)按次(如耕地占用税)
(3)按年(但要分期预缴,如企业所得税、房产税、土地使用税)
【考题·多选题】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确...[ 查看全文 ]
2017年税务师税法一知识点讲义
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纳税义务发生时间与纳税期限
一、纳税义务发生时间(熟悉)
一般规定:纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。
(一)建筑业
1、纳税人提供建筑业应税劳务,施工单位与发包单位签订书面合同,如合同明确规定付款日期的,按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间;合同未明确付款...[ 查看全文 ]
2017年税务师税法一考点:城市维护建设税
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城市维护建设税
一、概述
(一)概念。城市维护建设税是对从事工商经营、缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
(二)特点
1、税款专款专用,具有受益税性质;2、属于一种附加税;3、根据城建规模设计税率;4、征收范围较广
(三)征税范围
城市维护建设税的征税范...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试税法一复习知识精选
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教育费附加
一、教育费附加概念
教育费附加是对缴纳“三税”的单位和个人,就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
二、征收范围及计税依据教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据
三、教育费附加计征比率――3%...[ 查看全文 ]
2017年税务师《税法一》考点:税率与计税依据
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税率与计税依据
一、税率:10%的比例税率
二、计税依据
1、购买自用应税车辆计税依据
为纳税人购买车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。这里所说的价外费用,是指销售方价外向购买方收取的手续费、基金、补贴、违约金、集资费、包装费、运输装卸费、储存费、保...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试税法一复习知识点
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申报与缴纳
车辆购置税实行一车一申报,一次课征制度,选择在使用环节(即最终消费环节)征收。
一、纳税申报
实行一车一申报制度。填写《车辆购置税纳税申报表》,提供车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明资料
二、纳税环节与纳税期限
实行一次课征制度,选择在使用环节(即最终消费环节)...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试税法一复习讲义
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实行法定减免税
税收优惠——实行法定减免税
一、具体规定
1外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;
2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税;
3.设有固定装置的非运输车辆免税;
4.防汛部门和森林消防等部门购置的由...[ 查看全文 ]