2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(三)
出国留学网小编精心为您整理并发布“2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(三)”更多资讯敬请关注出国留学网税务师栏目哦!2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(三)1、 某药店(一般纳税人)2006年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。(计算结果保留两位小数)A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04标准答案：c解析：本题考点包括含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。向患者销售药品取得的收入应该为含税销售额，需换算。销售避孕药品和用具的收入是免税的药店专家为顾客提供医疗咨询服务，属于兼营应缴营业税的行为，单独核算，应缴纳营业税所以：应纳增值税额=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=4397.01(元)2、 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2007年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农... [ 查看全文 ]2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(三)的相关文章
2017年税务师考试《税法一》考点：纳税义务发生时间与纳税期
大家做好准备迎接税务师考试了吗?出国留学网诚意整理“2017年税务师考试《税法一》考点：纳税义务发生时间与纳税期”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。2017年税务师考试《税法一》考点：纳税义务发生时间与纳税期纳税义务发生时间与纳税期限一、纳税义务发生时间(熟悉)一般规定：纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。(一)建筑业1、纳税人提供建筑业应税劳...[ 查看全文 ]
