三、计算分析题
(本题型共4小题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取l/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得货运增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l/5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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(1)该企业当月的增值税进项税额=10.2+8×4/5+(4+6)×11%=17.7(万元)
(2)该企业当月的增值税销项税额
第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元)
第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元)
第5笔销项税=25×13%=3.25(万元)
销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元)
(3)该企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.7=17(万元)
(4)该企业当月应缴纳的资源税：
销售和视同销售原煤应纳资源税[9000×500÷3+(200+500)×5000]×5%÷10000=9.25(万元)
煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
(5)该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=17×(5%+3%)=1.36(万元)
2.某游泳馆2015年3月发生以下业务：
(1)取得游泳门票收入130万元，同时馆内非独立核算的小卖店出售食品和泳衣共取得收入70万元。
(2)出售一栋办公楼，购入价格4000万元，出售价格5000万元。
(3)游泳馆2楼提供餐饮服务取得收入200万元。
(4)2楼提供住宿服务取得收入100万元。
(1)计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。
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(1)混合销售应纳营业税=(130+70)×3%=6(万元)
(2)销售办公楼应缴纳的营业税=(5000-4000)×5%=50(万元)
(3)餐饮服务应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)
(4)住宿服务应缴纳的营业税=100×5%=5(万元)。
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