【答案】ACD
【解析】连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税，年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
【例题6•多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有( )。
A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现
D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
【答案】BD
【解析】长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入;采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
【例题8•单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是( )。
A.资产溢余收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
【答案】C
【解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入，不计入应纳税所得额。
【例题9•单选题】2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
A.80
B.67.2
C.76.8
D.70.8
【答案】C
【解析】会计利润=2456+220-1746-200-90=640(万元)
捐赠扣除限额=640×12%=76.8(万元)
实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。
【例题10•多选题】根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的房屋
【答案】BD
【解析】在税法上，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。
【例题11•单选题】根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是( )。
A.消耗性生物资产的支出。不得扣除
B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
【答案】D
【解析】消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除;企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;林本类生产性生物资产，折旧年限不得短于10年。
【例题12•多选题】下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。
A.企业各项存货发生的正常损耗
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
【答案】ABC
【解析】企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。
【例题13•多选题】下列属于资产损失确认的外部证据的有( )。
A.司法机关的判决或者裁定
B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C.有关会计核算资料和原始凭证
D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
【答案】AB
【解析】选项C和D属于内部证据。
【例题14•单选题】某居民企业2011年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
【答案】B
【解析】A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=500×15%+(50×25%-10)=77.5(万元)
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15% 的优惠税率计算境内外应纳税总额。
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