26 (2011年)甲公司会计核算采用的是乙财务信息系统。下列各项乙财务信息系统的控制情形中，属于应用控制的有( )。
A.会计人员只能用自己的用户名和密码才能登录到乙财务信息系统中
B.已经被过入乙财务信息系统明细账的会计记录不能被任何人修改或删除
C.会计人员通过乙财务信息系统传输数据需要在传输前将数据转化为非可读格式，在传输后重新转换回来
D.会计人员在乙财务信息系统中编制的会计分录出现借贷方金额不平衡时，系统将提示会计人员必须进行修改
参考答案: B,D
答案解析:
选项A属于一般控制中的逻辑访问控制;选项B、D属于应用控制中的输入控制;选项C属于网络控制。
27(2011年)甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。
A.财务部主任同时担任采购部的审批主管
B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C.行政部经理兼任工会主席
D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
参考答案: A,B,D
答案解析:
不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这-监控目标。行政部门经理可以兼任工会主席，因为工会主席并不负责企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。
28 (2010年)下列具有不同特征的企业中，可以选择前向一体化战略的有( )。
A.销售环节利润率较高的企业
B.供应环节利润率较高的企业
C.现有上游供应商供应成本较高的企业
D.现有下游销售商销售成本较高或可靠性较差的企业
参考答案: A,D
答案解析:
前向一体化战略的主要适用条件包括：企业现有销售商的销售成本较高或者可靠性较差而难以满足企业的销售需要;企业所在产业的增长潜力较大;企业具备前向一体化所需的资金、人力资源等;销售环节的利润率较高。
29 (2010年)企业下列各项活动中，属于内部控制活动的有( )。
A.办公楼设置门禁系统
B.人力资源部门安排员工年度考核评价
C.员工如请事假。需向部门经理申请及获得批准
D.复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
选项A属于控制活动中的财产保护控制;选项B属于控制活动中的绩效考评控制;选项C属于控制活动中的授权审批控制;选项D属于控制活动中的调节与复核。
【提示】该知识点在现行教材中发生变化，按照现行教材选项D属于控制活动中的预算控制。
30 (2012年)某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列各项中可以完善应收票据的内部控制措施有( )。
A.审查背书审批手续
B.指定专人登记保管应收票据
C.复核并调查所有与发票不配比的销售凭证
D.定期对应收票据进行清查盘点
参考答案: A,B,D
答案解析:
加强商业票据的管理包括由专人保管应收票据，定期核对盘点、票据和背书应当审查等。复核并调查所有与发票不配比的销售凭证，不属于完善应收票据的内部控制措施。
【提示】该知识点在2012年教材上与现在的教材不同，请考生按照新教材掌握。
31 (2009年)乙公司拟开办航空业务并将其基地设在印度尼西亚，以使企业多元化发展。在分析该战略提案时，乙公司需要对外部环境进行评估，其可使用的分析工具有( )。
A.BCG矩阵分析
B.4P分析
C.PEST分析
D.五力模型
参考答案: C,D
答案解析:
宏观环境(PEST)分析包括四大要素：政治和法律因素(Political factors);经济因素(Economical factors);社会和文化因素(Socialfactors);技术因素(Technological factors)，可用这种方法客观分析企业所处的外部环境;五力模型，用以确定企业在行业中的竞争优势等，是行业环境分析的方法，所以正确答案是选项 C、D。
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