注册会计师考试会计练习题及答案第十九章,注册会计师会计题库下载【6】

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五、阅读理解计算题。

1.甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价1300元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为1000元。
甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。
甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1至第2题。

(1).甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（    ）。
A9万元
B.9.6万元
C.0万元
D.12万元

(2).甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（   ）。
A.0万元
B.0.6万元
C.0.792万元
D.－0.6万元

2.A公司2007年以1 000万元的价款购入一栋写字楼，并于购入当日对外经营出租，A公司将其划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量，2007年末和2008年末公允价值分别为1150万元和900万元。假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
A公司2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%（预期税率）。2007年初递延所得税资产余额为39.6万元（属于存货跌价准备120万元的递延所得税影响），2007年初递延所得税负债余额为29.7万元（属于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税影响）。假设该企业每年利润总额为8 000万元。
要求：根据上述资料，回答下列第1－3题。
(1).2007年度的应交所得税为（　　）万元。
A.2640　　
B.2689.5　　
C.2590.5　　
D.1962.5

(2).2007年末递延所得税的余额为（　　）万元。
A.30　　
B.－30　　
C.60　　
D.90

(3).A公司发生的上述业务对2008年度净利润的影响为（　　）万元。
A.6000　　
B.8000　　
C.2062.5　　
D.－2000