注册会计师2016《公司战略与风险管理》考试练习题精选（一）
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1.单选题
下列关于董事会的职权及其在公司治理中的作用的说法中，不正确的是( )。
A、董事会不仅要对公司和股东负责，同时有义务将其利益最大化
B、董事会成员履行受托责任的两个重要方面是谨慎义务和忠诚义务
C、谨慎义务是关系到公司治理能否有效实行的前提和基础
D、董事会应该考虑指派足够数量的、有能力的非执行董事，对潜在的利益冲突的事项行使客观独立判断的任务
【正确答案】C
【答案解析】本题考核董事会在公司治理中的作用。忠诚义务是关系到公司治理能否有效实行的前提和基础。选项C的说法不正确。
2.单选题
公司治理体系中，应该引入注册会计师帮助股东和利益相关者有效监督公司的管理活动。下列关于注册会计师审计在公司治理中作用的表述，正确的是( )。
A、注册会计师对公司财务报表数据的正确性提供绝对保证
B、注册会计师通过财务报表年度审计可以确保公司持续经营
C、年度审计报告由独立、有专业胜任能力、有资格的注册会计师制作
D、注册会计师只需要具备一定的职业素养即可，没有必要保持谨慎的态度
【正确答案】C
【答案解析】本题考核注册会计师审计在公司治理中的作用。注册会计师对公司财务报表的年度审计不是对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证，也不保证公司能够持续经营，而是对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见，选项AB错误。年度审计报告应当由独立的、有能力的、有资格的注册会计师制作，以便给董事会和股东提供一个外部的客观保证，选项C正确。外部注册会计师应对股东负责，并对公司负有义务，在审计中具备专业审慎的素养，选项D错误。
3.单选题
乙公司聘请甲会计师事务所审计其2014年度财务报表并出具年度审计报告。下列关于甲会计师事务所注册会计师的说法中，错误的是( )。
A、应具备应有的职业素养和谨慎态度
B、通过年度审计可以绝对保证财务报表数据的正确性
C、在审计过程中应具备独立性
D、年度审计报告应该由独立、有专业胜任能力、有资格的注册会计师制作
【正确答案】B
【答案解析】本题考核注册会计师在公司治理中的作用。注册会计师对公司财务报表的年度审计不是对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证，也不保证公司能够持续经营，而是对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见，选项B错误。
4.多选题
企业制定内控措施，一般至少包括( )。
A、建立内控报告制度
B、建立内控责任制度
C、建立内控审计检查制度
D、建立重大风险预警制度
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核风险管理基本流程。企业制定内控措施，一般至少包括以下内容：
(1)建立内控岗位授权制度。
(2)建立内控报告制度。
(3)建立内控批准制度。
(4)建立内控责任制度。
(5)建立内控审计检查制度。
(6)建立内控考核评价制度。
(7)建立重大风险预警制度。
(8)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。
(9)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
5.多选题
下列选项中，属于头脑风暴法优点的有( )。
A、有助于发现新的风险和全新的解决方案
B、速度较快并易于开展
C、清晰明了，易于操作
D、为决策者提供有价值的参考信息
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法的主要优点：(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;(2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;(3)速度较快并易于开展。
局限性：(1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议;(2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;(3)可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角;(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。
选项C属于流程图分析法的优点。选项D属于敏感性分析的优点。
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