14.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。
A.税收滞纳金
B.非广告性赞助支出
C.按规定缴纳的财产保险费
D.企业所得税税费
【答案】C
【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款(选项D);(3)税收滞纳金(选项A);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(选项B);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;(9)与取得收入无关的其他支出。
【知识点】不得扣除的项目(P277)
15.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.生产经营过程中发生的财产转让损失
D.已缴纳的增值税税款
【答案】C
【解析】个体工商户下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项B);(6)用于个人和家庭的支出(选项A);(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
【知识点】个体工商户税前不得扣除的项目(P329)
16.个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。
A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资
D.徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红
【答案】A
【解析】选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税;选项BCD：应照章征收个人所得税。
【知识点】免征个人所得税的优惠(P360)
17.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。
A.关税
B.房产税
C.海关代征增值税
D.教育费附加
【答案】B
【解析】选项AC由海关征收，不适用《征管法》;选项D：由税务机关征收，但不适用《征管法》。
【知识点】税收征收管理法的适用范围(P462)
18.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。
A.罚款
B.加收滞纳金
C.确认征收范围
D.确认抵扣税款
【答案】A
【解析】选项A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关做出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议。
【知识点】税务行政复议申请(P507)
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