多项选择题
1.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。
A、偷逃营业税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、出口货物免抵的增值税税额
D、出口产品征收的消费税税额和关税税额
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核城建税计税依据的知识点。罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。
2.下列不属于关税纳税义务人的是( )。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、邮递出口物品的寄件人
D、进出境物品的寄件人
【正确答案】D
【答案解析】本题考核关税纳税义务人的知识点。选项D应为进出境物品的所有人。
3.下列以房地产进行投资联营的行为需要缴纳土地增值税的有( )。
A、天启轮胎生产公司以房产作价入股投资到天阳汽车生产公司
B、李氏房地产开发公司以其建造的商品房进行投资
C、呼兰蛋糕生产公司以房地产作为联营条件，将房地产转让到联营的白雪冰激凌生产公司
D、蓝天公司将房产作为联营条件，将房地产转让到联营的王氏房地产开发公司
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。但投资、联营的企业属于从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税。注册会计选课快速通道
4.下列各项行为中，不需要缴纳土地增值税的有( )。
A、甲企业与乙企业之间交换办公楼
B、房地产企业以自行开发的房地产对外投资
C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产交换行为，发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方也取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。房地产企业以自行开发的房地产对外投资，按视同销售处理，缴纳土地增值税;非房地产企业以自有的房地产对外投资不缴纳土地增值税。
5.2012年1月国家出让土地使用权给张某，张某支付出让金10万，3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基金会，5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙企业，属于土地增值税纳税人的有( )。
A、国家
B、张某
C、甲基金会
D、乙企业
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核土地增值税纳税人的知识点。出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围。乙企业是受让方，也不需要缴纳土地增值税。
6.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。注册会计选课快速通道
A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核土地增值税扣除项目的知识点。上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
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