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中级银行2017个人理财讲义:税务规划

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  大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网银行专业资格栏目诚意整理“中级银行个人理财讲义:税务规划”,欢迎广大考生前来学习。

  税务规划

  【考点】税收的特征:强制性、无偿性、固定性

  税与费的区别:主体不同、特征不同、用途不同

  税率:比例税率、累进税率、定额税率

  税种:18个,16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收

  【考点】税务规划分类:避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划

  避税筹划特征:非违法性、策划性、权利性、规范性

  节税筹划:利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策,

  特征:合法性、政策导向性、策划性

  税负转嫁筹划:转嫁情况下,纳税人与负税人是可分离的,纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术,主要集中在流转税

  【考点】税务筹划主要方法

  1. 利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)

  2. 利用纳税期递延

  【考点】注意事项

  1. 做到合法合规

  2. 了解客户的基本情况和需求

  3. 税务规划方案的跟踪执行

  【个人所得税】

  个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征,税率20%((税率三档:2000-50000,税率加5成(30%),大于50000的,税率加十成(40%)),允许扣除费用:扣除20%费用(最低扣除800元)

  【考点】房产税

  征税对象:房产的价值或租金收入

  税率:经营自用1.2%(房产的计税余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是经营性房产、非居住用)、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。

  个人所有非营业用的房产税

  计算公式:

  经营自用:应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2% 出租:应纳税额=租金收入*12%

  【考点】增值税

  注意:关税、消费税为价内税,组成计税价格时要包含进去。

  1.纳税人身份选择:增值率无差别法

  增值率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价 结论(一体两面指标):

  适用17%税率的纳税人,增值率>17.65%时,选择小规模纳税人更有利; 适用17%税率的纳税人,抵扣率<82.35%时,选择小规模纳税人更有利; 适用13%税率的纳税人,增值率>23.1%时,选择小规模纳税人更有利;

  适用13%税率的纳税人,抵扣率<76.9%时,选择小规模纳税人更有利;

  2.征税范围:销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增

  【消费税】

  1.征税范围(14个税目):奢侈(高尔夫)男女五件宝:烟、酒、首饰、化妆品与名表,实木(含一次性筷子)游艇、汽车摩托没油(成品油)走不了

  2.组成计税价格=(成本+利润+关税)/1-消费税

  【营业税】

  1.征税范围:应税劳务、转让无形资产、销售不动产

  2.应纳税额=营业额*税率(5%、10%)

  【企业所得税】

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