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注会师税法复习笔记:应纳税额的计算

“注会师税法复习笔记:应纳税额的计算”一文由出国留学网注册会计师考试栏目整理,希望可以帮到广大考生,欢迎广大考生前来阅读! 应纳税额的计算 关税应纳税额计算有如下公式: (一)从价计税应纳税额 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率 (二)从量计税应纳税额 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额 (三)复合计税应纳税额 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率 (四)滑准税应纳税额 关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率 【相关链接】关税税额计算公式较多,按照不同计征方式适用不同公式。还要注意与进口货物在进口环节海关代征的增值税、消费税的组价公式一起记忆。 试题练习:【单选题】某市一家贸易企业转让一块位于县城的商铺,取得收入400万元,转让时发生相关费用6万元。7年前取得该商铺时支付金额390万元,另支付相关费用4万。则该企业此项业务应缴纳的附加税费合计为()。 A.0元 B.500元 C.900元 D.300元 【答案】 B 【解析】应缴纳营业税=(400-390)×5%=0.5(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产,营业税的纳税地点为土地和不动产所在地,当月应纳城建税和教... [ 查看全文 ]

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2017注册会计师税法复习笔记:资源税税目

“2017注册会计师税法复习笔记:资源税税目”一文由出国留学网注册会计师考试栏目整理,希望可以帮到广大考生,欢迎广大考生前来阅读! 资源税税目 资源税的征税范围分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。 征税范围 ...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法复习笔记:资源税计税依据

“2017注册会计师税法复习笔记:资源税计税依据”一文由出国留学网注册会计师考试栏目整理,希望可以帮到广大考生,欢迎广大考生前来阅读! 资源税计税依据 一、从价定率征收的计税依据——销售额 销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、优质费等),但不包括收取的增值税销项税额。 【提示】与应税矿产品缴纳增值税的销售额一致。 【特殊情形】 (1)纳税人开采应税产品由其关联单位...[ 查看全文 ]

注册会计师2017税法知识点:特别纳税调整

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017税法知识点:特别纳税调整”,希望对大家能有帮助! 第十二节 特别纳税调整 知识点19:特别纳税调整 一、特别纳税调整概念 企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 上述所称关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组...[ 查看全文 ]

注册会计师2017年税法笔记:源泉扣缴

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017年税法笔记:源泉扣缴”,希望对大家能有帮助! 第十一节 源泉扣缴 一、扣缴义务人 1、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者...[ 查看全文 ]

2017年注册会计师税法易考点:税收优惠

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“2017年注册会计师税法易考点:税收优惠”,希望对大家能有帮助! 第十节 税收优惠 知识点17:税收优惠 一、免征与减征优惠 (一)从事农、林、牧渔业项目的所得 1、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。(2)农作物新品种的选育。(3)...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法难点:应纳税额的计算

想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“2017注册会计师税法难点:应纳税额的计算”,希望对大家能有帮助! 第九节 应纳税额的计算 知识点12:居民企业应纳税额的计算 一、居民企业应纳税额的计算: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 应纳税所得额的计算一般有两种方法: 1、直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-...[ 查看全文 ]

注册会计师税法考试笔记:土地增值税税率

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师税法考试笔记:土地增值税税率”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 土地增值税税率 一、土地增值税采用四级超率累进税率。 【建议】记忆土地增值税的税率表。 二、应税收入的确定 纳税人转让房地产取得的应税收入,包括转让房地产取得的全部价款及有关的经济利益。从形式上看包括货币收入、实物收入和其他收入。 非...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法复习笔记:土地增值税扣除项目

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法复习笔记:土地增值税扣除项目”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 一、扣除项目 (一)取得土地使用权所支付的金额——适用新建房地产转让和存量房地产转让 包括:地价+获取时按国家规定缴纳的费用(契税) (二)房地产开发成本——适用新建房地产转让 (三)房地产开发费用——适用新建房地产转让 ...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法复习笔记:纳税义务人

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法复习笔记:纳税义务人”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 纳税义务人 房产税的纳税义务人是征税范围内房屋产权所有人。 具体包括: 1.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳;产权属于集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税; 2.产权出典的由承典人缴纳; 3.产权所有人、承典人不在房产所在...[ 查看全文 ]

2017注册会计师税法考试疑难点:税收优惠

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法考试疑难点:税收优惠”,希望对大家能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 税收优惠 (一)契税优惠的一般规定 1.注意规定中“免税”与“酌情减免”的差异。 2.个人购买住房有不同的契税优惠政策,其优惠前提都有“第一次”、“唯一”等要求,应注意辨析: ...[ 查看全文 ]
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