二、多项选择题
1.【答案】ABDE
【解析】选项C属于应纳税暂时性差异。
2.【答案】ACDE
【解析】对国债利息收入确认的资产的账面价值与计税基础一致，不产生暂时性差异。
3．【答案】ABDE
【解析】应纳税暂时性差异应确认为递延所得税负债。
4．【答案】ACE
【解析】企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延得税资产。但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：(1)该项交易不是企业合并；(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
5．【答案】AD
【解析】企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产： (1)暂时性差异在可预见的未来很可能转回； (2)未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应：纳税所得额。企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
6．【答案】ACE
【解析】递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
7．【答案】CD
【解析】资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计人当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在权益中确认的交易或者事项。与直接计人权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计人权益。
8．【答案】ADE
【解析】选项8的计税基础为200万元，选项C的计税基础为0。
9．【答案】BC
【解析】本期递延所得税资产、递延所得税负债的借方发生额减少所得税费用。
10. 【答案】ADE
【解析】本期递延脐褥税资产发生额可能计入资本公积或商誉。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产。
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