出国留学网注册会计师考试网为您整理“注会CPA会计考试练习题及答案第19章”，在2016注册会计师考试尚未开始前，考生们来做一做会计考前冲刺试题吧。
一、单项选择题1．大海公司2008年12月31日取得的某项机器设 备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按年限平均法计提折豳，税法处理允1许加速折1日，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递躐法计列折旧，预计净残值为零。2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A．64
B．72
C．8
D．0
2．大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
A．O
B．270
C．135
D．405
3．2010年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司2010年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，按税法规定，实际支付时可计人应纳税所得额。2010年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
A．100
B．0
C．50
D．-100
4．大海公司2010年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计人2010年应纳税所得额。2010年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。
A．200
B．0
C．100
D．40
5．A公司于2009年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2010年实际发生产品质量保证费用60万元，2010年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2010年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
A．0
B．120
C．100
D．60
6．下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A．期末固定资产账面价值大于其计税基础
B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C．持有至到期投资国债利息收入
D．期末无形资产账面价值小于其计税基础
7．甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，按2007年颁布的企业所得税法规定，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2007年年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。
A．100
B．132
C．400
D．92
8．甲公司于2010年1月1日开业，2010年和2011年免征企业所得税，从2012年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2010年开始计提折旧的一台设备，2010年12月31日其账面价值为8000万元，计税基础为6000万元；2011年12月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。2011年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
A．0
B．100(贷方)
C．500(贷方)
D．600(贷方)
9．甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，按2007年颁布的企业所得税法规定，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
A．100
B．800
C．400
D．200
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