9.下列情形免征耕地占用税的是( )。
A.养老院占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.幼儿园占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
10.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有( )。
A.贴息贷款合同
B.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同
C.外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.农业保险合同
11.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。
A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
B.扣缴义务人与非居民企业签订应税所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在机构所在地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
12.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
13.税务筹划的特点有( )。
A.筹划性
B.合法性
C.合理性
D.科学性
14.税务咨询的形式一般有( )。
A.书面咨询
B.口头咨询
C.网络咨询
D.代理咨询
15.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
16.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社按月支付的稿酬
D.同一作品重印取得的稿酬
17.下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有( )。
A.从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税
B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税
C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税
D.员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
18.下列关于国际税收协定的陈述，正确的有( )。
A.就处理的税种不同为标准，可分为所得税的国际税收协定、遗产税和赠予税的国际税收协定
B.就所涉及的缔约国数量为标准，可分为双边国际税收协定和多边税收协定
C.就处理问题的广度为标准，可分为综合性的国际税收协定和单项的国际税收协定
D.无论采用哪种模式，国际税收协定一般均高于国内税法
19.下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有( )。
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B.只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C.从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
20.下列需要征收契税的包括( )。
A.以获奖方式取得房屋产权
B.买房拆料
C.以实物交换房屋
D.等价交换的房屋
三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)
1. 伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年6月该公司的经营业务为：购进 原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价 格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算并回答下列问题：
伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?
2. 亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售，取得全部销售收入5000万元(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。该公 司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1000万元(该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在 地政府确定的费用扣除比例为10%。
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |