2016年注册会计师 《税法》模拟单选试题及答案
迎战2016注册会计师考试，赢在起点。出国留学网考试专栏给你提供合理有效的注册会计师会计科目备考考试试题及考点攻略。
一、单项选择题
(1) 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A: 获利年度
B: 领取营业执照年度
C: 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D: 盈利年度
答案:C
解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第l年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
(2)下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。
A: 占用菜地开发花圃
B: 占用农村集体所有的土地种植花卉
C: 占用已成立四年的食品加工厂用地
D: 占用鱼塘建房
答案:D
解析:A、B选项占用耕地仍是用于农业建设 ;C项已成立四年的食品加工厂用地本身不属于耕地，这里需注意的是，在占用之前三年内属于耕地或农用土地，也视同耕地 ;D项中占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。须依法征收耕地占用税。
(3)下列法律中，明确规定“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 的是( )。
A: 《中华人民共和国宪法》
B: 《中华人民共和国民法通则》
C: 《中华人民共和国个人所得税法》
D: 《中华人民共和国税收征收管理法》
答案:A
解析: 《宪法》第五十六条明确规定 ：“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”
(4)税务所可以实施罚款额在( )元以下的税务行政处罚。
A: 200
B: 2 000
C: 500
D: 1 000
答案:B
解析:税务行政处罚的主体是县级以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。这是 《征管法》对税务所的特别授权。
(5)某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2009年2月份取得销售收入l6 960元 ;直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A: 451 .988
B: 493 .98
C: 508
D: 960
答案:B
解析:小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税=16 960•(1+3 %)×3%=493 .98(元)。
(6)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2011年9月发生下列业务。(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10 000元，增值税l 700元 ;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30 000元，增值税5 100元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15 000"无，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12 360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用 ：
(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答题：
该企业进口塑料材料应纳的税金合计为( )。
A: 1 350元
B: 1 377元
C: 3450元
D: 3603元
答案:D
解析:该企业进口塑料材料应纳的关税=15 000×6%=900(元) ：该企业进1 ：2塑料材料应纳的增值税=(15 000+900)×17%=2 703(元) ：小规模纳税人进口货物也要适用规定税率计税。进口环节合计纳税=900+2 703=3603(元)。
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |