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2017注册会计师税法习题及答案解析
多选题：
1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。
A、城市维护建设税随“三税”的减免而减免
B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税
D、因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
2、以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有()。
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税
C、对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税
D、城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免
3、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有()。
A、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
4、下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的有()。
A、偷逃营业税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、进口货物征收的增值税税额
D、出口货物免抵的增值税税额
5、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有()。
A、受托方代收消费税的
B、海关代征进口增值税和消费税的
C、收购未税矿产品的
D、境外的单位转让无形资产(不包括土地使用权)给境内企业的
6、下列属于现行城建税纳税义务人的有()。
A、国有上市公司
B、事业单位
C、外国企业驻国内办事处
D、个体工商户
1、【答案】 ABD
【解析】 选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
2、【答案】 AD
【解析】 选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C，“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。
3、【答案】 ACD
【解析】 受托方代收、代扣三税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。
4、【答案】 AD
【解析】 城市维护建设税及教育费附加以实际缴纳的“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
5、【答案】 AD
【解析】 选项B，由于城建税进口不征，所以海关代征进口环节增值税和消费税是不会涉及城建税的代征的;选项C，收购未税矿产品要代扣资源税，但税法并未规定要代扣增值税或城市维护建设税。
6、【答案】ABCD
【解析】 外国企业属于我国城建税的纳税义务人。
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