例:某生产企业为一般纳税人,购进一批低值易耗品,取得防伪税控增值税发票,注明价款100万,税金17万,货在途,销售主营产品取得含税销售额117万,开具普通发票。试计算当月应纳增值税应纳税额=117/(1+17%)*17%-17
24、运费发票现在也有时间期限了,超过了时间期限的运费发票也不能抵扣进项了,今年新添的内容,小心~!比如2004年3月1日取得的运费发票,6月1日还没抵扣的话就过期不侯了
25、收到的包装物押金如果逾期,一定要并入销售额计算销项税,除啤酒、黄酒外的酒类产品取得的包装物押金,不管是否逾期,均并入当期销售额计算增值税。
26、购进的货物用于个人消费、非应税劳务、福利的不得抵扣进项,对于这点,我要说的是作为劳保用品购入的发给职工的,视同用于生产,可以抵扣,例如生产企业购进的作为劳保发给职工的工作服,可以抵扣进项税,但商业企业或非应税劳务企业发的劳保不能抵扣。
例:某商业企业为一般纳税人,购进工作服一批,取得增值税专用发票,注明金额100万,税金17万,货已入库并发给工作人员。当月销售建材取得销售额200万,开具普通发票,试计算当期交纳增值税。
商业企业购入劳保服装不得抵扣进项税,应纳税额=200/(1+17%)*17%
27、抵扣进项的税率归纳:10%——废旧物资;13%免税农产品或规定税率为13的货物;其他情况基本可以归纳为购进时税率多少,抵扣时税率就是多少。
28、自来水公司销售自来水按6%计算,购进自来水按6%抵扣,但如果不是购销自来水,不得按6%计算,是多少就算多少。
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