会计行业监管

　　考友们，准备好考试了吗?出国留学网为您整理了“深化注册会计师行业监管改革”希望给您带来帮助，祝考试顺利!更多相关资讯请关注本网站的更新!

　　深化注册会计师行业监管改革

　　“注册会计师审计制度是市场经济条件下维护投资者以及利益相关者合法权益的重大制度安排，建立符合新时代中国特色社会主义市场经济规律的监管体系具有十分重要的意义。”全国政协委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起表示。

　　他认为，我国注册会计师行业引入《合伙企业法》、设置特殊普通合伙的目的，是为了推进会计师事务所做大做强，强化有过错注册会计师的责任，降低无过错的其他合伙人的责任，避免无过错的合伙人因过错合伙人的过错遭受连带损失。

　　“‘谁有错，处罚谁’，除非有充分证据证明会计师事务所平台存在系统风险，否则不应漠视特殊普通合伙制的法律实质对会计师事务所平台随意实施行政处罚。”张连起说，但当前监管的现实是，一旦执行证券业务的会计师事务所接受行政罚次数触发相关规定，均“一刀切”对其暂停执行证券业务，以致会计师事务所未来三年在其他领域的招投标也将造成连带影响。

　　“这种具有‘连坐’意味的行政处罚方式是与特殊普通合伙精神不相符的。”张连起表示。

　　对此，他建议：第一，适应新时代监管要求，提高监管效能，修订涉及“两年两单”的行政处罚制度。财政部、证监会于2012年1月印发《关于调整证券资格会计师事务所审批条件的通知》(财会[2012]2号)中规定：会计师事务所在两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划表。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明。这一处罚标准被业内称为“两年两单”。从简政放权、放管结合、优化服务的角度考虑，行政监管要提高监管效能，重塑有利于注册会计师行业做强做大的监管环境。在会计师事务所规模化和行政处罚常态化的情况下，改革“两年两单”的僵化做法。

　　第二，贯彻简政放权、放管结合、优化服务的总要求，营造有利于会计师事务所做大做强的监管环境，避免出现多头监管、选择性监管以及监管标准畸轻畸重问题。中国证监会将行政处罚权下放至各省市证监局后，由于各地证监局对政策的理解把握、检查的标准、处罚的尺度等存在差异，导致各地证监局存在处罚尺度不一、“以处罚为导向”等问题。可考虑收回行政处罚权，或者对各地证监局出具的处罚文件做出最终核定。

　　第三，改革完善会计师事务所从事证券期货审计业务管理制度，加强政策协同。切实解决对执行证券业务的会计师事务所多头检查、选择性监管、行政处罚自由裁量权过大等问题。探索建立联合监管机制，形成资格管理和业务监督、行政监管与自律管理相互配合、各有分工、运行高效的监管机制，持续推进资本市场与注册会计师行业的双健康发展。

　　第四，对执行证券业务的会计师事务所以民事责任和刑事责任为主，慎用暂停证券业务的行政处罚。在现有“三个监管”的基础上，进一步体现精准监管、有效监管、科学监管的监管意涵。要严格会计师事务所承担连带责任的法律要件，除非证明会计师事务所存在系统性风险，否则，不应“一竿子打翻一船人”。

　　第五，对于购买注册会计师专业服务的国有企业或国有控股集团、国有事业单位或类似机构，在实施招投标程序...

　　本文“未来建筑行业监管分析”考生可继续关注出国留学网造价工程师栏目，小编会第一时间更新最新相关信息。

　　随着全面改革进入“深水区”，建筑业的改革也处在“攻坚阶段”。习近平主席在2017新年献词中讲到，“各领域具有四梁八柱性质的改革主体框架已经基本确立”。对于建筑行业而言，企业资质的淡化、执业资格的强化、营业税改征增值税、四库一平台建设等都具有四梁八柱的份量。

　　新型行业监管模式的确立，新一轮“行业大洗牌”

　　如果仅仅以为“四库一平台”是查挂证的，那就大错特错了。住建部的文件中一直在讲，“强化事中、事后监管”。如何体现出来呢?

　　主角是它，省一级的“市场监管与诚信一体化平台”!

　　为什么这样讲呢?先来看一下，福建发布《信息化建设三年行动方案重点项目计划》。未来建筑行业的监管，一定是“密不透风”的!

　　1、推进企业信息化建设

　　特级、一级施工企业，掌握并实现基于BIM等信息技术的一体化应用;

　　建筑业龙头企业，推广工程项目管理和建材采购信息化，逐步形成建材大数据。(以后的建材采购，也要透明!)

　　2、市场监管

　　资质无纸化审批。

　　建筑市场行为实时监督检查。

　　建筑企业资质批后监督检查。

　　3、项目监管

　　2017年3月前，全省所有新报监的房建和市政工程，全部安装远程视频监控系统。(施工现场重点部位，实时监控!)

　　2017年12月前，升级工程项目监管系统，主要进行施工安全生产标准化考评、建材构配件进场报验公示、建筑起重机械管理。(加强安全生产监管)

　　2017年12月前，完善工程招投标信息系统，与公共资源交易电子公共服务平台、电子行政监督平台互联互通。(招投标过程透明化!)

　　开发手机APP，实时进行工程项目监管、检测管理和远程视频监控。(工程项目，手机远程监控)

　　推行在建工程项目施工现场扬尘监测。(施工扬尘监控)

　　开发建设装配式建筑信息管理系统。

　　开展数字化图审。

　　建立建设工程项目监管数据中心及大数据统计分析系统。(建设大数据，为实时监管、不良信息记录、联合惩戒服务!)

　　4、从业人员监管

　　推行电子证书。

　　2019年12月前，二级建造师执业资格考试实现网络化。(二建实行“网考”)

　　推广特种作业人员实操在线考核。

　　5、信用监管

　　开发招标代理机构、工程监理企业、勘察设计企业、施工企业等信用综合评价系统。

　　这个文件，将“四库一平台”的威力真切地描绘出来!虽然只是福建省的，但它非常具有代表性和适用性，文件的精神也契合住建部的改革思路。至于全国范围推广，相信只是时间早晚的问题!

　　从资质申请到施工许可，从施工图审查到招投标、合同备案、建材采购、建筑劳务、施工现场监控、竣工验...

　　出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“十二五期间注册会计师行业工作回顾：关于准则行业监管”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　十二五期间注册会计师行业工作回顾：关于准则行业监管

　　“十二五”期间，注册会计师行业监管工作紧紧围绕习近平同志“以服务国家建设为主题，以诚信建设为主线”的重要批示精神，认真贯彻楼继伟部长“不断拓展注协工作的深度和广度”的指示精神，始终坚持“维护公众利益”的根本宗旨，在把好注册会计师考试和注册管理入门关等事前监管的基础上，不断完善注册会计师行业的事中事后监管，将行业监管工作作为行业诚信建设的总抓手、行业业务建设的总枢纽和行业发展质量的总检验。

　　5年来，注册会计师行业建立了系统风险导向的会计师事务所(以下简称事务所)执业质量检查体系，扎实开展了新一轮周期性事务所执业质量检查，实现了制度创新;完善了以约谈为抓手的年报审计监管工作方法，累计约谈事务所77家次，以点带面提示年报审计风险;规范了以帮助提高为目的的惩戒与帮扶机制，各级注协累计惩戒532家次事务所和1330人次注册会计师，有效地促进提升了行业诚信意识和执业质量水平。

　　一、以防范系统风险检查为重点，改革执业质量检查制度

　　健全有效的执业质量检查体系，对促进注册会计师行业提高执业质量意义重大。“十二五”期间，注册会计师行业在2011年我国审计监管体系与欧盟审计监管体系等效的基础上，以保持我国审计监管体系与国际的持续趋同为目标，建立实施系统风险导向的执业质量检查制度。

　　(一)改革执业质量检查制度

　　2011年，在深入总结执业质量检查实践，广泛借鉴国外同行有益经验的基础上，对执业质量检查制度进行全面改革，先后出台《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》、《会计师事务所执业质量检查制度》等，建立起以“周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求，与国际普遍认可的监管制度相趋同” 的事务所执业质量检查体系。

　　改革后的执业质量检查，按照防范系统风险的理念，贯彻落实质量控制体系检查与业务项目质量检查并重、职业道德检查与技术程序检查并重、建立检查质量保证机制与完善检查技术并重、检查专家队伍建设与检查制度改革并重、落实注协监管责任与落实审计责任并重，把防范系统风险作为执业质量检查工作的重点，引导事务所将工作重心转移到完善内部治理机制和健全质量控制体系上，切实提升注册会计师行业系统风险防范的能力。

　　(二)扎实开展新一轮周期性事务所系统风险导向执业质量检查

　　实施周期性事务所系统风险导向检查，是督促事务所提升执业质量、有效防范系统风险的重要手段。“十二五”期间，按照《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》，中注协对证券期货业务资格事务所(以下简称证券所)实施3年一个周期的执业质量检查;各省级注协对本地区非证券所实施5年一个周期的执业质量检查，全面完成了对全国事务所的一轮周期性执业质量检查，实现了系统风险导向检查的全覆盖。

　　5年来，各级注协共抽调检查人员4900人次，检查事务所7617家次， 抽查审计项目74063个。其中，中注协直接抽调检查人员486人次，检查证券所总所42家次，分所106家次，抽查业务项目561个。

　　下面是出国留学网述职报告栏目小编精心为大家整理的县安监局行业监管股述职报告，欢迎阅读。

　　【县安监局行业监管股述职报告】

尊敬的领导、同事们大家好：

　　本人涂桂瑜，1984年12月出生，中共党员，今年5月借调进入安监局工作，在工贸职防股负责全县工贸行业以及职业病防治的安全监督管理工作，同时协助办公室的一些日常工作。转眼间已近年关，回顾今年在安监局的日子里，在局领导的具体指导和培养下，在同事的关心和帮助下，以坚定的信念，饱满的工作热情，较好的完成了自己的本职工作和领导交办的各项任务，现将我今年以来的工作情况汇报如下：

　　一、加强政治理论和业务知识学习，不断提高自己。

　　工作以来始终坚持把政治学习摆在首位，端正学习态度，明确学习目标，增强学习自觉性。我坚持理论学习与实际工作相结合，不断提高自己的政治素质和理论水平。在工作和日常生活中坚持以马列主义、毛泽东思想、中国特色社会主义理论为指导，认真学习了党和国家的各项方针政策，并以饱满的热情参加了“两学一做”各阶段的学习，加深了对党的现行方针政策的认识和理解，提高了自身的党性修养，使我在思想觉悟方面有了一定的进步。

　　安全生产监督管理是一项专业性比较强的工作，主要任务是尽快熟悉和掌握安全生产的各项法律法规，通过集中学习与利用业务时间学习《中华人民共和国安全生产法》、新修订的《职业病防治法》等法律法规，以及安全生产行政执法文书的填写，安全检查知识，安全生产执法程序等相关内容。积极参加省、市、县组织的各项安全生产知识培训，通过各项培训与学习，与工作实践相结合，不断积累自己的业务知识，增强法律意识，牢固树立依法行政的理念，使自己在安全生产监管工作中懂法依法，更好地为基层安全生产工作服务。

　　二、脚踏实地的做好本职工作

　　从乡镇到局机关，从从事计划生育工作到安全生产监督管理工作，对我来说是一次比较大的跨越，作为安全生产的一名新兵，一切都得从头开始。在分管领导的带领下，工作中虚心听取领导的意见，向身边的同事们请教、学习，做到多听、多想、多做，细心学习他人的长处，弥补自己的不足，努力在短时间内尽快熟悉各项工作，下面就所做的一些具体的工作向大家汇报：

　　(一)宣传活动开展扎实有效

　　今年以来在局领导的正确领导下、各位同事的帮助下，各乡镇(区)街道及安委会成员单位的支持下，6月16日在县休闲广场成功参与举办了“安全为天、平安是福”大型专题文艺汇演，以及安全生产摄影比赛，“6.16”安全生产咨询日等活动，举办当天市安监局局长郑家火、时任汉寿县委书记罗先东及相关陪同人员全程参加并观看了演出，并对此次活动给予了很高的评价。今年6月，我县积极组织参加了市安监局举办的安全生产主题演讲比赛及知识竞赛，6月22日,我县演讲比赛参赛选手刘博强在演讲比赛中获得了第一名、知识竞赛参赛队伍取得了第三名的好成绩。9月30日在局4楼大会议室成功举办了“安全在我心中”专题演讲比赛。通过开展各类安全生产专题宣传活动，提高了全民的安全法制意识和自我防范能力，同时也提升了我们安监人员自身的工作水平。

　　(二) 严格行政执法，督促企业落实安全主体责任。

　　2016年是“安全监管行政执法年”，根据局里下发的《2016年汉寿县安监局年度执法计划》的安...

　　为进一步贯彻落实省安监局《关于印发〈江苏省加强冶金行业安全监管工作实施意见〉的通知》(苏安监[2007]70号)精神，进一步完善冶金行业安全生产监管体系，不断提高安全监管工作力度，促进冶金企业安全生产主体责任落实和安全标准化建设，提高安全生产管理水平，增强事故防范能力，切实做好冶金行业安全生产监管工作，监督管理一处就近阶段工作拟计划要点：

　　一、召开全市冶金行业安全监管工作会议( 6 月)

　　市局监督管理一处承办全市冶金行业安全监管工作会议。学习贯彻《江苏省加强冶金行业安全监管工作实施意见》;总结近阶段冶金行业安全监管工作(五一节前冶金企业抽查通报，听取冶金行业安全大检查情况汇报等);研究部署下阶段冶金行业安全监管工作。

　　二、落实冶金行业安全生产隐患排查治理专项行动( 6～12月)

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　　证监会又一举措：稳步推进上市公司分行业监管，具体怎么实施呢？出国留学网证券从业频道为您整理如下，更多证券行业相关信息与资讯请关注本频道。

　　为不断提高上市公司监管的专业性、有效性和针对性，今年以来，证监会稳步推进上市公司分行业监管：

　　一是以投资者需求为导向，交易所制定或修订了互联网视频、电子商务等14个分行业信息披露指引；

　　二是以问题为导向，今年，证监会制定了游戏、海运等11个分行业现场检查指引，目前,共有19个分行业现场检查指引；

　　三是自11月9日起实施并购重组分行业审核。

　　上市公司监管转型要求将监管重点向事中事后转移,对信息披露的真实、准确、完整、及时、公平进行监管,发现违法违规线索,打击违法违规行为。

　　证监会选取房地产、化学制药、生物制药、医疗服务、医疗器械、中药、批发、零售、白酒、大宗商品物流、海运、采矿、电力、农林牧渔、建筑、化工、游戏、出版与影视等19个行业,制定现场检查指引,重点关注行业政策的影响,梳理日常监管中相关行业常见问题及检查方法。

　　各证监局据此开展上市公司信息披露监管执法,保护中小投资者合法权益。

　　下一步，证监会将总结分行业监管经验，继续稳步推进分行业监管，提升上市公司监管效能。

　　在以往的信息披露自律监管实践中，证监会的有效指导和各地证监局的大力支持，已成为上交所履行好自律监管职能的重要保障。客观而言，实施分行业信息披露监管后，上交所与各证监局的监管协作方式会有所变化，但监管协作的力度和效果只能加强，不能削弱。为此，我们在坚持既往有效机制和经验的基础上，根据分行业监管后，监管协作的重点和难点，作出了针对性的工作安排。

　　1、建立与派出机构的信息交流共享平台。

　　我们进一步完善了外网“证监局专区”的功能，将专区发展成为密切交易所与证监局联系的便利平台，直接推送各类监管动态、监管函件、分道制评价、公司公告、诚信档案、法律法规、研究与数据等信息。目前，派出机构上市公司监管人员已经可以方便地登录该平台，并实时获取信息。

　　2、建立相对稳定的人员沟通机制。

　　目前，我们已按辖区，编制完成36个证监局公司上交所分管人员联系表，包含分管人员姓名、电话、电子邮件、所属行业小组、所分管主要行业等信息，分送各派出机构。并在取得各证监局分管人员联系方式后，编制证监局分管人员联系表，确保监管协作工作落实到人。同时，我们还进一步提高了重点案件处置联络的人员层级，由上交所公司监管部门负责人总体协调与各派出机构的监管协调，并建立了具体分管人员进行后续对接的工作机制。同时，在发送派出机构的监管协作函件中，也将列明具体的部门负责人和公司分管人员，便于及时联系。

　　3、全面掌握各辖区上市公司的整体情况。

　　分行业监管实施后，对于各辖区上市公司整体情况的掌握和了解，仍将是上交所公司监管的重要工作内容。

　　我们将指定专门人员，在每年年报及中报披露完成后，以36个辖区为单位，定期梳理汇总公司总体情况，并形成简要分析报告。每季度末，安排专人汇总在日常监管中发现的各辖区风险公司情况，并与派出机构...

　　2016年银行专业资格考试即将开始，提前做好考试备考工作，对成功通过考试有很大的帮助。出国留学网银行专业资格考试栏目为大家分享“银行业法律法规2016要点：监管资本”，希望对大家有所帮助!

　　我国监管资本的构成

　　1. 核心资本

　　(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)未分配利润(5)少数股权

　　2. 附属资本

　　(1)重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。

　　(2)一般准备

　　(3)优先股

　　(4)可转换债券

　　(5)混合资本债券，指商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。

　　(6)长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务。

　　3. 扣除项

　　(1)商誉;(2)商业银行对未并表金融机构的资本投资;(3)商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

　　在计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：(1)商誉;(2)商业银行对未并表金融机构资本投资的50%;(3)商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

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　　2016年经济师考试与11月份开始，考生要把握好最后的两个月复习时间，巩固知识点，拓宽知识面。出国留学网经济师考试栏目为大家分享“2016经济师中级金融考点：银行业监管”，希望对大家有所帮助。

　　2016经济师中级金融考点：银行业监管

　　银行业监管的主要内容

　　概括地说，银行监管当局的监管内容主要包括市场准入监管、市场运营监管和市场退出监管。

　　1.市场准入监管

　　市场准入监管是指银行监管当局根据法律、法规的规定;对银行机构进入市场、银行业务范围和银行从业人员素质实施管制的一种行为。

　　市场准入监管包括4个环节：

　　审批注册机构、审批注册资本、审批高级管理人员的任职资格、审批业务范围。

　　(1)审批注册机构

　　经银行监管当局许可后，领取营业执照才能进行经营活动。

　　(2)审批注册资本

　　审批注册资本是指银行监管当局必须对进入市场的机构进行最低资产限制，并对资本金是否及时入账、股东资格、股东条件和股本构成进行监督审核。在市场经济条件下，金融机构必须以其资本来承担全部的风险和亏损。

　　(3)审批高级管理人员的任职资格

　　一般有严重劣迹的人员不得担任银行机构的高级管理人员。

　　(4)审批业务范围

　　不论是实行分业经营、分业监管体制的国家或者是实行混业经营、集中监管的国家，银行机构经营的业务范围都有一定程度的限制;只是限制的范围、程度和方式有所不同。相比较而言，实行分业经营、分业监管的国家的限制程度较强。

　　2.市场运营监管

　　(1)资本充足性。

　　①商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。

　　②商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。

　　商业银行资本充足率的监管要求