出国留学网专题频道营运资金管理栏目，提供与营运资金管理相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！ 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。
考友们都准备好2018年中级会计职称考试了吗?本文“2018年中级财务管理考试要点：营运资金管理策略”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年中级财务管理考试要点：营运资金管理策略
(一)流动资产的投资策略
1.流动资产投资策略的种类
种类 | 特点 | |||
01-06
大家做好准备迎接2018年中级会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金管理策略”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。
2018年中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金管理策略
(一)流动资产的投资策略
1.紧缩的流动资产投资策略
在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。较低的流动性、较高的收益性和较大的运营风险。
2.宽松的流动资产投资策略
在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。
较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险。
3.流动资产投资策略的选择
制定流动资产投资策略时，首先要权衡的是资产的收益性和风险性。增加流动资产投资，会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，但会提高资产的流动性。反之，减少流动资产投资，会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，但资产的流动性会降低，短缺成本会增加。因此，从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。
其次，制定流动资产投资策略时还应充分考虑企业经营的内外部环境。有些企业因为融资困难，通常采用紧缩的流动资产投资策略。此外，一个企业的流动资产投资策略可能还受产业因素的影响。
再次，流动资产投资策略的选择也要受企业政策的决策者的影响。保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略，而风险承受能力较强的决策者则倾向于紧缩的流动资产投资策略。
(二)流动资产的融资策略
1.期限匹配融资策略
在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(自发性流动负债、长期负债以及权益资本)来融通，波动性流动资产用临时性流动负债来融通。
2.保守融资策略
在保守融资策略中，长期融资方式(自发性流动负债、长期负债以及权益资本)支持非流动资产、永久性流动资产和一部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源来为波动性流动资产的平均水平融资，临时性流动负债仅用于融通剩余的波动性流动资产。
该种融资策略是一种风险小、收益低、成本高的融资策略。
3.激进融资策略
在激进融资策略中，企业以长期负债、自发性负债和权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。，这种策略观念下，通常使用更多的短期融资。
该种融资策略是一种风险大、收益高、成本低的融资策略。
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2017年度全国中高级会计资格考试于2017年9月9日至10日举行。为指导广大考生复习应考，出国留学网为大家提供“2017年中级会计师职称实务重点：营运资金管理”供广大考生参考，希望可以帮到广大考生，更多资讯请关注我们网站的更新。
2017年中级会计师职称实务重点：营运资金管理
一. 营运资金的计算
营运资金=流动资产-流动负债
二、现金管理的有关公式
存货模式
1.机会成本
2.交易成本
3.最佳持有量及其相关公式
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出国留学网小编为大家带来2017年中级会计师《财务管理》精选知识点：营运资金管理策略，一分耕耘，一分收获。祝大家都能考出一个好成绩!
2017年中级会计师《财务管理》精选知识点：营运资金管理策略
营运资金管理策略
主要解决两个问题：
企业运营需要多少营运资金——流动资产投资策略;
如何筹集企业所需营运资金——流动资产融资策略。
(一)流动资产的投资策略
1.流动资产投资策略的种类
【提示】这里的流动资产通常只包括生产经营过程中生产的存货、应收款项以及现金等生产型流动资产，而不包括股票、债券等金融资产性流动资产。
下面是出国留学网中级会计师考试栏目编辑整理的中会《财务管理》小练习：营运资金管理，欢迎参考，更多资讯请关注本站!
某公司2013年的应收账款平均余额为1200万元，该公司的信用条件为N/60，2013年的赊销额为5110万元，假设一年有365天，则应收账款的平均逾期天数为( )天。
A.25.71
B.46.23
C.85.71
D.106.23
正确答案：A
02-15
本文“2017中级会计财务管理考点：营运资金管理策略”，跟着出国留学网中级会计职称资格考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!
营运资金管理策略
(一)流动资产的投资策略
1.流动资产投资策略的种类
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种类 |
特点 |
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流动资产与销售收入比率 |
财务与经营风险 |
流动资产持有成本 |
企业的收益水平 |
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紧缩的流动 |
维持低水平 |
较高 ... | ||
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