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2018年注册会计师考试《税法》考点:境外所得抵扣税额的计算

要参加2018年注册会计师考试的同学们,出国留学网为你整理“2018年注册会计师考试《税法》考点:境外所得抵扣税额的计算”,供大家参考学习,希望广大考生放松心态,从容应对,正常发挥。更多资讯请关注我们网站的更新哦!2018年注册会计师考试《税法》考点:境外所得抵扣税额的计算境外所得抵扣税额的计算某国(地区)所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。应纳税总额的税率,除有规定外,应为25%。简化公式:某国(地区)所得税抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×25%当期境内、境外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零。[典型例题]某企业2008年度境内应纳税所得额为150万,来源于境外某国分支机构的税后所得为20万,在该国已纳所得税6万元。请计算该企业在我国汇总缴纳的企业所得税的抵免限额。2008年境内外所得合计=150+20+6=176(万元)应纳税额=176×25%=44(万元)抵免限额=44×26÷176=6.5(万元),国外已纳6万。可以全额扣除。注意:(一)注意以下几点:1.居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地... [ 查看全文 ]

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2018年注册会计师考试《税法》辅导资料:征收管理

大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师考试《税法》辅导资料:征收管理”,只要付出了辛勤的劳动,总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。2018年注册会计师考试《税法》辅导资料:征收管理征收管理一、 纳税地点:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。二...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师考试《税法》知识点:房产税

大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师考试《税法》知识点:房产税”,只要付出了辛勤的劳动,总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。2018年注册会计师考试《税法》知识点:房产税房产税一、房产税基本原理(一)概念:房产税是以房屋为征税对象,依据房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。(二)特点:1、属于财产税中的个别财产税;2、征税范围限...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师考试《税法》考点:城镇土地使用税法

大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师考试《税法》考点:城镇土地使用税法”,只要付出了辛勤的劳动,总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。2018年注册会计师考试《税法》考点:城镇土地使用税法城镇土地使用税法一、城镇土地使用税基本原理(一)概念:以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。(二)特点:1.征税对象为国有土地;2.征...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师考试《税法》要点:耕地占用税

大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师考试《税法》要点:耕地占用税”,只要付出了辛勤的劳动,总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。2018年注册会计师考试《税法》要点:耕地占用税耕地占用税一、耕地占用税基本原理:(一)概念:对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就实际占用的耕地面积征收的一种税。(二)特点:1.兼具资源税与特定行为税的性质...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师《税法》试卷及答案汇总(十套)

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2018年注册会计师《税法》试卷及答案十

考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案十”,跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力,无论考什么都不会害怕!2018年注册会计师《税法》试卷及答案十1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是( )。A.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位2.下列各...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师《税法》试卷及答案九

考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案九”,跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力,无论考什么都不会害怕!2018年注册会计师《税法》试卷及答案九一 、单项选择题1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的( )在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师《税法》试卷及答案八

考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案八”,跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力,无论考什么都不会害怕!2018年注册会计师《税法》试卷及答案八一 、单项选择题1.下列个人发生的业务中,需计算缴纳城建税的是( )。A.销售自己使用过物品B.转让著作权C.出售自建自用的住房D.对外出租自有的住房2.某县A企业2016年3月份进口一批...[ 查看全文 ]

2018年注册会计师《税法》试卷及答案七

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2018年注册会计师《税法》试卷及答案六

大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师《税法》试卷及答案六”,只要付出了辛勤的劳动,总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。2018年注册会计师《税法》试卷及答案六1.下列属于资源税征税范围的有( )。A.开采的天然原油B.煤矿生产的天然气C.居民用煤炭制品D.井矿盐2.根据资源税的相关规定,下列说法正确的有( )。A.开采海洋油气资源的自营油气田,...[ 查看全文 ]
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