【单选题】:
2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60 万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
【解答】:
【答案】B
【解析】企业发生的公益性捐赠支出,不得超过年度利润总额的12%部分,准予扣除的捐赠限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)
当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。
【单选题】:
下列符合企业所得税佣金扣除规定,可以在所得税前扣除的佣金是( )。
A.甲企业销售给乙企业1000万元货物,签订合同并收取款项后,甲企业支付乙企业采购科长40万元
B.甲企业委托丁中介公司介绍客户,成功与丁介绍的客户完成交易,交易合同表明交易金额300万元,甲企业以18万元转账支票支付丁中介公司佣金
C.丙企业委托丁中介公司介绍客户,成功与丁介绍客户完成交易,交易合同表明交易金额500万元,丙企业以20万元现金支付丁中介公司佣金
D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金,以酬劳其介绍成功10万元的交易
【解答】:
【答案】D
【单选题】:
下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(2014年)
A.向投资者支付的股息
B.合理的劳动保护支出
C.为投资者支付的商业保险费
D.内设营业机构之间支付的租金
【解答】:
【答案】B
【单选题】:
以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(2012年)
A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
【解答】:
【答案】B
【单选题】:
依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )。(2009年原制度)
A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
【解答】:
【答案】D
【单选题】:
以下各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是( )。
A.建筑物
B.生产设备
D.电子设备
【解答】:
【答案】C
【单选题】:
下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。(2008年)
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售牲畜
【解答】:
【答案】A
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