【单选题】：
依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是( )。
A.用于创业投资
B.用于综合利用资源
C.用于开发新产品
D.用于环境保护
【解答】：
【答案】D
【解析】企业所得税法规定，企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
【单选题】：
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度
B.盈利年度
C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D.领取营业执照年度
【解答】：
【答案】C
【单选题】：
2014年某居民企业(增值税一般纳税人)购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元，增值税1.7万元。己知该企业2012年亏损40万元，2013年所得20万元。2014年度经审核的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.6.83
B.8.83
【解答】：
【答案】C
【解析】考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额=[60-(40-20)]×25%=10(万元)
实际应纳税额=10-10×10%=9(万元)
取得的是增值税专用发票，2014年可抵扣进项税，设备投资额为不含增值税的价格。如果取得普通发票，则实际应纳税额=10-11.7×10%=8.83(万元)。
【单选题】：
甲企业2013年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度经营所得500万元，则应纳税所得额为( )万元。
A.500
B.360
C.350
D.300
【解答】：
【答案】B
【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额为200×70%=140(万元)，则应纳税所得额=500-140=360(万元)。
【单选题】：
以下关于企业所得税的优惠政策正确的是( )。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除
【解答】：
【答案】A
【单选题】：
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2009年)
A.16.2
B.16.8
【解答】：
【答案】D
【解析】业务招待费税前扣除限额计算：(1200+400)×5‰=8(万元)<20×60%=12(万元);业务招待费应调增应纳税所得额=20-8=12(万元);应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112(万元);应纳企业所得税税额=112×25%=28(万元)。
【单选题】：
2014年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得销售收入230万元，赠送商品的市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为180万元，应扣除的销售税金和全部费用共计42万元。该商业企业2014年度应缴纳企业所得税( )。
A.0.3万元
B.0.8万元
C.1.6万元
D.1.8万元
【解答】：
【答案】B
【解析】应纳税所得额=(230-180-42)×50%=4(万元)，应纳的企业所得税=4×20%=0.8(万元)。
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