参考答案：
单项选择题
1.
【参考答案】A
【答案解析】选项BCD是视同销售。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。
2.
【参考答案】C
【答案解析】本题目考核了增值税一章新增知点，题目中即使未告知“并向烟叶生产者支付了价外补贴”也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)
3.
【参考答案】B
【答案解析】本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30%的优惠。应纳税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(万元)
4.
【参考答案】D
【答案解析】转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。参考教材129页第7点。选项A参考教材145页第30点，选项B参考教材145页第20点，选项C参考教材144页第18点，这三项都是不征收营业税的。
5.
【参考答案】C
【答案解析】选项A应该向出租单位机构所在地缴纳;选项B应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D应该向机构所在地主管税务机关缴纳。
6.
【参考答案】D
【答案解析】选项A应按原征税日期的税率征税;选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税;选项C按照原申报正式进口之日实施的税率征税。 7.
【参考答案】A
【答案解析】选项B应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格;选项C应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
8.
【参考答案】B
【答案解析】应纳资源税=(40000×0.6+9000÷40%×0.6)×(1-30%)=26250(元)
如果不计算入选精矿的，将没有答案可选。
9.
【参考答案】A
【答案解析】参考教材203页。选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。 10.
【参考答案】B
【答案解析】应纳土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)
直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。
11.
【参考答案】B
【答案解析】应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)
施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
12.
【参考答案】C
【答案解析】应纳车船税=10×20×50+10×15×50×70%=15250元
机动车挂车打七折。
13.
【参考答案】A
【答案解析】应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5元
14.
【参考答案】D
【答案解析】选项A不征契税，选项B教材未正面提及，但是253页规定，以行政划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。由此判断，取得时未缴税，否则就谈不上补缴了。 15.
【参考答案】C
【答案解析】选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
16.
【参考答案】B
【答案解析】其他三项都不是生产性外商投资企业。
17.
【参考答案】B
【答案解析】60000/40+1800-1600=1700元，适用税率10%、25
应纳税额=(60000+1800-1600)×10%-25=5995元
18.
【参考答案】B
【答案解析】捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。
李某8月份应缴纳个人所得税=〔80000×(1-20%)-19200〕×20%×(1-30%)=6272(元) 19.
【参考答案】C
【答案解析】教材507页。
20.
【参考答案】D
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