11.甲企业2012年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2012年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税( )万元。
A、4.8
B、5.6
C、7.2
D、8.4
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核房产税应纳税额计算的知识点。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(万元)
12.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。
A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核房产税应纳税额计算的知识点。纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。A栋房产2009年应纳的房产税=1200×(1-20%)×1.2%×4÷12=3.84(万元);2009年4月底B栋房产租赁到期，B栋房产2009年应纳的房产税=1000×(1-20%)×1.2%×8÷12+10×12%×4=11.2(万元)，该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。
13.某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、0
B、20000
C、100000
D、80000
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核城镇土地使用税应纳税额计算的知识点。在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(20000-16000)×5=20000(元)。
14.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是( )。
A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税
【正确答案】 B
【答案解析】本题考核城镇土地使用税纳税义务人的知识点。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。
15.某企业2009年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税()。
A、3360元
B、2520元
C、1680元
D、0元
【正确答案】 A
【答案解析】本题考核房产税应纳税额计算的知识点。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。应纳房产税=120×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.336(万元)=3360(元)
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