11、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。
A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
正确答案：D解析：居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。所以选项A不正确，选项D正确;在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
12、根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是( )。
A、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C、企业取得财产转让收入，应该分年度确认收入计算缴纳企业所得税
D、无法偿付的应付款收入，必须一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
正确答案：A
解析：选项B，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础;选项CD，企业取得财产转让收入、无法偿付的应付款收入，除另有规定之外，均应一次性计入确认收入年度计算缴纳企业所得税。
13、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
正确答案：D解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
14、下列关于关联企业利息费用的叙述中，不符合企业所得税法规定的是( )。
A、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除
B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C、金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例2:1
D、金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1
正确答案：A
解析：选项A，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准计算扣除金额，不是据实扣除。
15、假定某居民企业2014年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A、350
B、410.25
C、630
D、675
正确答案：B
解析：视同销售纳税调增额=(1000-700)×5000=1500000(元)=150(万元);
捐赠限额=1200×12%=144(万元);
实际捐赠额=5000×700+5000×1000×17%=4350000元=435(万元)，准予扣除金额为144万元，所以要纳税调增。
应纳税额=(1200+150+435-144)×25%=410.25(万元)。
16、某企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A、32
B、29
C、30
D、27.5
正确答案：C
解析：(1)抵免限额=100×25%=25(万元);
(2)境外实缴=20(万元);
(3)境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)
17、2014年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、98.5
B、100
C、102.5
D、105.5
正确答案：C
解析：产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：(1400+600)×5‰=10(万元)<20×60%=12(万元);业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10(万元);应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410(万元);应纳企业所得税税额=410×25%=102.5(万元)
18、假定某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2013年应缴纳企业所得税( )万元。
A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9
正确答案：B
解析：广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元)，实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除;业务招待费的60%=14.4(万元)<(3000+120)×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4(万元);会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元)，捐赠限额=610×12%=73.2(万元)，实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)
19、某居民企业按照规定计算出利润总额400万元，当年直接到地震受灾现场给受灾灾民发放慰问金20万元，通过省级人民政府机关给受灾地区捐赠30万元，在计算应纳税所得额时其捐赠支出应调整( )万元。
A、10
B、20
C、30
D、48
正确答案：B
解析：当年可在企业所得税前列支的公益性捐赠限额=400×12%=48(万元)
通过省级人民政府机关对受灾地区的捐赠30万元低于限额48万元，所以可以在税前扣除，不需纳税调整。
直接给受灾灾民的捐赠在企业所得税前不得扣除，所以应调增应纳税所得额20万元。
20、根据企业所得税法的规定，下列收入中不征收企业所得税的是( )。
A、企业取得的不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件的专项资金
B、非营利性组织从事经营活动取得的收入
C、企业销售货物过程中取得的违约金收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
正确答案：D解析：本题考核不征税和免税收入的知识点。选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
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