2018注册会计师《税法》模拟训练试题(1)

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　　2018注册会计师《税法》模拟训练试题(1)

　　一、单项选择题

　　1.

　　下列各项中，属于税法本质的是( )。

　　A.义务性和综合性

　　B.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

　　C.税收法定原则

　　D.税收法律关系的主体、客体和内容

　　2.

　　某商场为增值税一般纳税人，2014年4月份采用“以旧换新”方式销售货物，当月销售冰箱500台，新冰箱的不含税销售价格为120万元，旧冰箱作价80万元。另销售金项链100条，该批新项链的含税售价为20万元，旧项链作价12万元。则该商场2014年4月份上述业务应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。

　　A.20.4

　　B.21.56

　　C.21.90

　　D.28.52

　　3.

　　下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是( )。

　　A.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B.采取委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　C.采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　D.纳税人发生视同提供应税服务的，其增值税纳税义务发生时间为开始提供应税服务的当天

　　4.

　　甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月将自产的200箱化妆品移送到下设非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售150箱，取得不含税销售收入150万元。另将一批新研制的化妆品用于职工福利，该批化妆品的成本为30万元，已知，无同类化妆品的市场售价，化妆品的成本利润率为5%。则甲化妆品生产企业2014年4月应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为30%)

　　A.58.5

　　B.73.5

　　C.70.5

　　D.65.8

　　5.

　　交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，属于营业税征收范围，应按( )项目征收营业税。

　　A.转让无形资产

　　B.服务业——租赁业

　　C.服务业——旅游业

　　D.销售不动产

　　6.

　　某建筑企业2014年4月将以前建造的一仓库对外销售，取得销售收入250万元，建造该仓库发生建筑成本120万元，已知建筑业成本利润率为15%，则该建筑企业销售该仓库应缴纳营业税( )万元。

　　A.15

　　B.16.52

　　C.16.77

　　D.17.85

　　7.

　　位于市区的甲企业2014年4月份进口货物向海关缴纳关税2万元，增值税12万元，消费税3万元。当月向税务机关缴纳增值税15万元，消费税6万元，营业税1万元，资源税7万元，则甲企业2014年4月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )万元。

　　A.2.64

　　B.3.58

　　C.4.55

　　D.5.24

　　8.

　　对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税，这种征收关税的税率种类为( )。

　　A.复合税

　　B.滑准税

　　C.选择税

　　D.暂定税率

　　9.

　　下列关于关税税率运用的说法中，不正确的是( )。

　　A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

　　B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

　　C.查获走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税

　　D.溢卸货物事后确定需征税时，应按事后确定需征税的日期所实施的税率征税

　　10.

　　某铁矿开采企业2014年4月份开采铁矿石1000吨，当月对外销售200吨，取得不含税销售收入10万元;另移送部分原矿生产精矿150吨，当月全部对外销售，已知选矿比为60%，则该铁矿开采企业2014年4月份应缴纳资源税( )元。(铁矿石资源税单位税额为15元/吨)

　　A.6750

　　B.5400

　　C.15000

　　D.12000

　　11.

　　李某2014年4月份将2010年2月份在甲市购入的一商铺对外转让，取得转让收入600万元，该商铺不能取得评估价格，李某提供的相关凭证上注明购买价款200万元，购买时缴纳契税10万元，能提供完税证明，则李某转让该商铺应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.158.54

　　B.145.58

　　C.150.63

　　D. 122.75

　　12.

　　甲企业2013年年初委托施工企业建造厂房一幢，5月末办理验收手续，厂房入账原值1300万元，6月31日将原值为550万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，每月收取固定收入10万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2013年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。

　　A.17.12

　　B.15.04

　　C.14.48

　　D.15.45

　　13.

　　根据城镇土地使用税的有关规定，城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。

　　A.实际占用的土地面积

　　B.申报占用的土地面积

　　C.税务机关核定的土地面积

　　D.实际拥有的建筑面积

　　14.

　　李某2014年第一次购买住房，以150万元的价格购得一处85平方米的普通住房，该住房是李某家庭唯一的住房，则李某购买该住房的行为应缴纳契税( )万元。

　　A.1.5

　　B.3

　　C.2.25

　　D.2.5

　　15.

　　某货物运输公司2014年年初拥有整备质量为9.375吨的载货汽车5辆，净吨位为250吨的非机动驳船3艘。已知：载货汽车车船税年税额为17元/吨，净吨位201～2000吨的机动船舶，车船税年税额为4元/吨。则该货物运输公司2014年应缴纳车船税( )元。

　　A.2297

　　B.2296

　　C.2297.3

　　D.2296.88

　　16.

　　甲企业2014年4月委托乙企业为其加工一批工艺品，双方签订的合同中注明：由乙企业提供原材料100万元，另收取加工费20万元。则甲乙企业上述合同共应缴纳印花税( )元。

　　A.400

　　B.800

　　C.1200

　　D.600

　　17.

　　根据企业所得税的有关规定，下列关于企业所得来源地确定的说法中，不正确的是( )。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.动产转让所得，按照动产所在地确定

　　D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或者负担、支付所得的个人住所地确定

　　18.

　　某居民企业因股权分置改革原因，代李某持有限售股，2014年4月该居民企业将持有的上述限售股全部对外销售，取得销售收入200万元，不能提供该限售股的完整、真实的原值凭证。则对上述行为税务处理的表述中，不正确的是( )。

　　A.税务机关应核定该部分限售股的原值和合理税费为30万元

　　B.居民企业完成纳税义务以后将限售股转让收入转付给李某的时候，李某不需要再缴纳个人所得税

　　C.该居民企业上述行为应纳企业所得税为42.5万元

　　D.上述行为李某应纳个人所得税为42.5万元

　　19.

　　根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，不正确的是( )。

　　A.常年处于高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限的加速折旧方法计提折旧，但是最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护的专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　D.集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

　　20.

　　下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是( )。

　　A.拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用

　　B.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

　　C.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

　　D.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报