2018注册会计师《税法》模拟训练试题(2)

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　　2018注册会计师《税法》模拟训练试题(2)

　　一、单项选择题

　　1.下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是()。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.纳税人就是负税人

　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

　　2.下列关于增值税政策的陈述，不正确的是( )。

　　A.纳税人进口货物取得的增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据

　　B.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票一律不得计算抵扣进项税额

　　C.增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额

　　D.自2009年4月起，国家税务总局与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法

　　3.某零配件商店(小规模纳税人)2010年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售备件取得实收零售价格20000元，换入旧备件折价400元，因顾客退货退回顾客货款1000元。则该商店当月应纳增值税(　)元。

　　A.1147.57

　　B.1234.95

　　C.1378.66

　　D.1630.77

　　4.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格5000元，旧项链作价1500元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( )元。

　　A.22905.98

　　B.23400

　　C.43760.68

　　D.65811.97

　　5.某旅行社2010年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为()。

　　A.4.1万元

　　B.3.5万元

　　C.2.5万元

　　D.2.15万元

　　6.某市化工企业2010年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金8000元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()。

　　A.0.8万元

　　B.1万元

　　C.1.3万元

　　D.2.5万元

　　7.下列各项中，不得计入关税完税价格的是( )。

　　A.货物进口后发生的技术服务的费用

　　B.卖方间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用中获得的利益

　　C.与进口货物的生产和向境内销售有关的，由买方以免费的方式提供并可以按适当比例分摊的料件费

　　D.与进口货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，由卖方直接或间接支付的特许权使用费

　　8.河南某铜矿山(独立开采铜矿)2010年10月份开采提炼精矿3000吨，并全部销售，选矿比为20%，该矿山铜矿属于3等，按规定单位税额为每吨20元，该矿山当月份应纳资源税是()。

　　A.60000元

　　B.84000元

　　C.180000元

　　D.300000元

　　9.土地增值税扣除项目审核中，表述不正确的是(　)。

　　A.纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用

　　B.对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以会计核算规定为准

　　C.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的

　　D.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

　　10.北京甲企业与河北乙企业在北京市区共同使用面积为10000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的1/3，乙企业使用其中的2/3。经有关部门批准，乙企业，在2010年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为20元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为10元/平方米。2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。

　　A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税558400元

　　B.甲企业纳税66666.67元，乙企业纳税47400元

　　C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税244002元

　　D.甲企业纳税66666.67元，乙企业纳税225000元

　　11.某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2010年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。

　　A.0万元

　　B.6.72万元

　　C.20.4万元

　　D.26.40万元

　　12.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是(　)。

　　A.购买房产用于翻建新房的陈某

　　B.以房屋权属作价投资的某企业集团

　　C.将房产投资于本人经营企业的李先生

　　D.将房产用于偿债的张先生

　　13.某市一企业已登记注册的一辆北京现代汽车，其底盘和发动机发生更换支付更换款95028元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为317000元，该企业应缴纳车辆购置税( )元。

　　A.31700

　　B.14840

　　C.17190

　　D.22190

　　14.下列合同需要缴纳印花税的是()。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.银行设置的现金收付登记簿

　　C.无息贷款合同

　　D.农牧业保险合同

　　15.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

　　A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

　　B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

　　C.采用分期付款方式购买房屋附展设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税

　　D.以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，转让方补交契税,计税依据为转让房地产价格

　　16.某公司注册资本为2000万元。2010年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款800万元，母公司为其担保向其他企业借款1000万元，使用期限均为3个月(2010年6月1日~8月31日)，按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息27万元。假设该公司2010年全年各月的所有者权益：实收资本为2000万元，资本公积为200万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为( )万元。

　　A.0

　　B.16

　　C.20

　　D.27

　　17.某养殖场外购种羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。

　　A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

　　B.按种羊寿命在税前分期扣除

　　C.一次性在税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

　　18.张某是自由撰稿人，2010年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2010年张某应在我国缴纳个人所得税()。

　　A.8000元

　　B.4480元