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2019年注册会计师考试《经济法》基础练习题及答案(7)
1、下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。
A、以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%
B、在收购要约确定的承诺期内，收购人不得变更其收购要约
C、收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的全体股东
D、同意接收收购要约的股东，在收购期限内不能反悔
2、下列关于首次公开发行新股的股份有限公司原股东持有的股票转让说法错误的有( )。
A、公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在12个月以上
B、公司控股股东不得发生变更，但实际控制人可以发生变更
C、公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化
D、公司股东拟公开发售股份的，应当直接向发行人股东大会提出申请
3、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的要求的说法中，正确的有( )。
A、充分说明并披露本次交易有利于提高上市公司资产质量
B、充分说明并披露上市公司发行股份所购买的资产，应当为权属清晰的经营性资产，并能在约定期限内办理完毕权属转移手续
C、有利于上市公司减少关联交易和避免同业竞争，增强独立性
D、上市公司最近一年及一期财务会计报告即便被注册会计师出具保留意见审计报告的，只要经注册会计师专项核查确认，该保留意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除的，那么也符合规定
4、下列选项中，不属于刑法上的证券内幕交易行为的有( )。
A、依据已被他人披露的信息而交易的
B、按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的
C、利用私下合理支付价款交易得来的上市公司信息进行证券交易
D、交易具有其他正当理由或者正当信息来源的
5、根据证券法规定，公开发行公司债券，应当符合的条件包括( )。
A、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末注册资本的40%
B、股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币3000万元
C、公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策
D、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
6、定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。
A、年度报告中的财务会计报告经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计
B、该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C、该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
D、该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
7、根据《股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，需要交易所实施退市风险警示的有( )。
A、最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值
B、因欺诈发行受到中国证监会行政处罚
C、最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告
D、最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元
8、根据《股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，需要交易所实施暂停上市的有( )。
A、因未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，其股票被实施退市风险警示后，公司在两个月内仍未披露应披露的年度报告或者中期报告
B、因最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值，其股票被实施退市风险警示后，首个会计年度经审计的期末净资产继续为负值
C、因股权分布发生变化不具备上市条件，其股票交易被实行退市风险警示后在六个月内期股权分布仍不具备上市条件
D、公司股本总额发生变化不具备上市条件
参考答案及解析：
1、
【正确答案】 AC
【答案解析】 根据规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约，因此选项B的说法错误;在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续，因此选项D的说法错误。
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 根据规定，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上，因此选项A错误;公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更，因此选项B错误，选项C正确;公司股东拟公开发售股份的，应当向发行人董事会提出申请，发行人董事会应当依法就本次股票发行方案作出决议，并提请股东大会批准，因此选项D的说法错误。
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据规定，上市公司发行股份购买资产，应当符合下列规定：(1)充分说明并披露本次交易有利于提高上市公司资产质量、改善财务状况和增强持续盈利能力，有利于上市公司减少关联交易、避免同业竞争、增强独立性;(2)上市公司最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具无保留意见审计报告;被出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的，须经注册会计师专项核查确认，该保留意见、否定意见或者无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除;(3)上市公司及其现任董事、高级管理人员不存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形，但是，涉嫌犯罪或违法违规的行为已经终止满3 年，交易方案有助于消除该行为可能造成的不良后果，且不影响对相关行为人追究责任的除外;(4)充分说明并披露上市公司发行股份所购买的资产为权属清晰的经营性资产，并能在约定期限内办理完毕权属转移手续;(5)中国证监会规定的其他条件。
4、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 根据规定，具有下列情形之一的，不属于刑法上的内幕交易行为：(1)持有或者通过协议，其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的;(2)按照事先订立的书面会同、指令、计划从事相关证券、期货交易的;(3)依据已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。
5、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%;选项A错误。股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;选项B错误。
6、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。
7、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 题目四个选项表述均正确。
8、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 题目四个选项表述均正确。
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