二、多项选择题
【多选 1】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A. 新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
『正确答案』ABCD
【多选 2】下列关于税法原则的表述中，正确的有()。
A. 实质课税原则属于税法的适用原则
B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则
C. 特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
D. 税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则
『正确答案』BCD
【多选 3】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有()。
A. 税基是对课税对象的量的规定
B. 税目是对课税对象质的界定
C. 征税对象是计算税额的尺度
D. 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
『正确答案』AB
【多选 4】下列税种中，采用比例税率征收的有( )。
A. 消费税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
『正确答案』ABD
『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。
【多选 5】下列属于税收立法包含的内容有()。
A. 制定有关税收法律、法规、规章
B. 公布有关税收法律、法规、规章
C. 修改有关税收法律、法规、规章
D. 废止有关税收法律、法规、规章
『正确答案』ABCD
【多选 6】下列关于税收立法权的表述正确的有()。
A. 中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人
民代表大会及其常委会
B. 地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会
C. 地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府
D. 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力
『正确答案』AD
『答案解析』选项 B，全国性税种(包括全国范围内征收的地方税税法)的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常委会。选项 C， 地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
【多选 7】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。
A. 提议阶段
B. 通过阶段
C. 公布阶段
D. 审议阶段
『正确答案』ABCD
【多选 8】下列各项中，符合我国税收立法规定的有
()。
A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D. 我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》
『正确答案』BD
『答案解析』选项 A:税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施; 选项 C：税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。
【多选 9】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
A. 《税收征收管理法实施细则》属于税收规章
B. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税
收行政法规
C. 《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
『正确答案』BC
『答案解析』选项 A，《税收征收管理法实施细则》属于税收法规;选项 D，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会授权立法。
【多选题 10】下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 国务院办公厅
D. 海关总署
『正确答案』ABD
【多选 11】税收征管法属于我国税法体系中的()。
A. 税收基本法
B. 税收实体法
C. 税收程序法
D. 国内税法
『正确答案』CD
【多选 12】下列各项中，属于我国现行税法的有()。
A. 税收基本法
B. 企业所得税法
C. 进出口关税条例
D. 中央与地方共享税条例
『正确答案』BC
【多选 13】以下关于税法分类的说法不正确的有()。
A. 商品(货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税
B. 所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为间接税
C. 对于税种的分类是具有法定性的
D. 我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构
『正确答案』ABC
【多选 14】以下关于我国税法体系的说法正确的是()。
A. 我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B. 关税和船舶吨税由海关负责征收管理
C. 烟叶税由税务机关负责征收管理
D. 我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的
『正确答案』BCD
【多选 15】某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有( )。
A. 消费税
B. 车辆购置税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
『正确答案』AB
『答案解析』城镇土地使用税和城市维护建设税，是由地税系统负责征管的。
【多选 16】某房地产开发企业 2017 年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。
A. 耕地占用税
B. 车辆购置税
C. 印花税
D. 土地增值税
『正确答案』ACD
【多选 17】根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。
A. 消费税
B. 个人所得税
C. 资源税
D. 城市维护建设税
『正确答案』BCD
【多选 18】以下符合《深化国税、地税征管体制改革方案》的有()。
A. 到 2018 年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制
B. 改革的基本原则要坚持“依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进”
C. 合理划分国税、地税征管职责
D. 明确地税部门对收费基金等的征管职责
『正确答案』BCD
『答案解析』选项 A：到 2020 年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。BCD 符合文件规定。
【多选 19】纳税人、扣缴义务人的权利包括()。
A. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
B. 依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
C. 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D. 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
『正确答案』ABC
【多选 20】我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有()。
A. 依法申请减税
B. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密
C. 控告税务人员的违法违纪行为
D. 对税务机关作出的决定享有申辩权
『正确答案』ABCD
【多选 21】以下属于纳税人权利的有( )。
A. 要求税务机关保护商业秘密
B. 对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权
C. 有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
D. 依法申请减免税权
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项 ABCD 均属于纳税人的权利。
【多选 22】下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。
A. 地域管辖权与地域管辖权的重叠
B. 居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C. 居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D. 居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
『正确答案』ACD
『答案解析』国际重复征税产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民) 管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。
【多选 23】根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有()。
A. 国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关
B. 国际税收协定是以国际税法为基础的
C. 世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的
D. 国际税收中所使用的公民概念仅包括个人
『正确答案』BCD
『答案解析』国际税收协定是以国内税法为基础的， 所以选项 B 错误;在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同，所以选项 C 错误;国际税收中所使用的公民概念不仅包括个人，也包括团体、企业或公司，是广义的公民概念，所以选项 D 错误。
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