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注意！需要备考2023年注册会计师考试的考生注意，小编整理出来考试科目《税法》的复习知识点真题及答案解析，有需要的来看看吧！下面是出国留学网整理的“2023年注册会计师考试《税法》备考复习题（三）”，此文本仅供参考，欢迎阅读。
1、单选题
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、对实行增值税期末留抵退税的纳税人按照规定申请退还的增值税
B、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
C、个人独资企业偷逃增值税被处的罚款
D、商场偷逃的增值税税款
【答案】
D
【解析】
城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额；滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据。
2、单选题
位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年5月份实际缴纳消费税50万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业5月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A、3.15
B、3.5
C、4.6
D、6.09
【答案】
B
【解析】
城建税进口不征、出口不退。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=50×7%=3.5（万元）
3、单选题
下列关于城市维护建设税征收管理的表述中，错误的是（ ）。
A、纳税人跨地区销售不动产的，预缴增值税时在机构所在地缴纳城市维护建设税
B、城市维护建设税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
C、纳税人只要发生增值税、消费税的纳税义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城市维护建设税
D、一般而言，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
【答案】
A
【解析】
纳税人跨地区销售不动产的，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率，就地缴纳城市维护建设税。
4、单选题
某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
【答案】
C
【解析】
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=30×20%=6（万元）。
5、单选题
下列属于我国关境内的地区的是（ ）。
A、香港
B、澳门
C、台湾
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下文是关于2023年注册会计师考试科目《税法》的备考复习题，参加2023年注册会计师考试需要备考的考生来看看吧！下面是出国留学网整理的“2023年注册会计师考试《税法》备考复习题（二）”，此文本仅供参考，欢迎阅读。
单选题
某演员2020年1月1日参加某卫视举办的跨年晚会演出，出场费为100000元，计算本次演出应预缴的个人所得税（ ）元。
A、18000
B、25000
C、20000
D、16000
【答案】B
【解析】参加演出的出场费为劳务报酬所得，应纳预扣预缴的个人所得税=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
单选题
孙先生2018年1月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2020年孙先生获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则2020年孙先生应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A、22000
B、12000
C、24000
D、0
【答案】D
【解析】企业为孙先生购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙先生所得，不征收个人所得税。孙先生获得股息红利，而且持有时间为1年以上，暂免征收个人所得税。
多选题
个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。
A、因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B、转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C、申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D、未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报
【答案】ABD
【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（4）其他应核定股权转让收入的情形。
多选题
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、中央企业负责人取得的年度绩效薪金延期兑现收入
B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
【答案】ACD
【解析】一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
单选题
个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（ ）。
A、年金按月领，适用月度税率表
B、年金按季领，适用月度税率表
C、年金按年领，适用综合税率表
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要报考2023年注册会计师考试的考生速看，小编整理出了关于考试科目《税法》的备考复习题，相信对各位考生备考会很有帮助，下面是出国留学网整理的“2023年注册会计师考试《税法》备考复习题（一）”，此文本仅供参考，欢迎阅读。
1、单选题
下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A、参加营业厅举办的“交话费送手机活动”，取得的赠品手机
B、取得省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
C、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D、个人将文字作品手稿原件拍卖所得
【答案】
C
【解析】
选项A，不属于个人所得税的征收范围；选项B，免征个人所得税；选项D，个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税。
2、单选题
个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。
A、在境外开办教育培训取得的所得
B、拥有的专利在境外使用而取得的所得
C、从境外上市公司取得的股息所得
D、将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】
D
【解析】
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得； （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
3、单选题
个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）与定率扣除（20%）两种扣除方法相结合的项目是（ ）。
A、偶然所得
B、工资、薪金所得
C、股息、红利所得
D、财产租赁所得
【答案】
D
【解析】
选项A、C，不扣除任何费用。选项B，减除费用为5000元。
4、单选题
某作家的一部长篇小说从2020年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税表述中，正确的是（ ）。
A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B、应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D、应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
【答案】
C
【解析】
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