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2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(3)
一、单项选择题
1、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于( )。
A、直接型税制
B、间接型税制
C、简单型税制
D、复合型税制
2、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是( )。
A、资源税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、营业税
3、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A、中央税法与地方税法
B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法
D、税收基本法与税收普通法
4、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是( )。
A、《增值税暂行条例实施细则》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D、《中华人民共和国车船税法》
5、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于( )。
A、财政部制定的部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、全国人大制定的税收法律
6、税收管理体制的核心内容是( )。
A、税权的划分
B、事权的划分
C、财权的划分
D、收入的划分
7、国际重复征税的前提条件是( )。
A、各国行使的税收管辖权的重叠
B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化
C、地域管辖权与地域管辖权的重叠
D、复合税制度的普遍化
8、税法基本原则的核心是( )。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
9、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
二、多项选择题
1、资产持有过程中缴纳的税收有( )。
A、车船税
B、车辆购置税
C、土地使用税
D、房产税
2、下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有( )。
A、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
C、商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税
D、土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类
3、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A、进口环节增值税
B、进口环节消费税
C、车辆购置税
D、房产税
4、属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
5、下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B、国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D、《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律
6、下列各项中，表述正确的有( )。
A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
B、宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础
C、税目是各个税种所规定的具体征税项目
D、征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利.义务所共同指向的标的物或客体
7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有( )。
A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税
8、以下选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A、程序优于实体原则
B、法律优位原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
参考答案及解析：
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 城镇土地使用税是地方政府固定收入。
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法。
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A属于税收部门规章;选项C属于全国人大或人大常委会授权立法;选项D属于税收法律。
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
6、
【正确答案】 A
【答案解析】 税收管理体制的核心内容是税权的划分。
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
8、
【正确答案】 A
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和关税。
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D属于地方政府固定收入。
4、
【正确答案】 BC
【答案解析】 增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收。
5、
【正确答案】 BD
【答案解析】 税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不
6、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项ABCD表述均正确。
7、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额;征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。
8、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。
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