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03-21
想报考2017年注册会计师考试的朋友们,出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017税法测试题及答案”,希望对大家能有帮助!
多项选择题
1、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A、债务人依法宣告破产,其清算财产不足清偿的
B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
C、债务人逾期2年以上未清偿的债务
D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
正确答案:ABD
解析:债务人逾期3年以上未清偿债务,且有确凿证据证明已无力清偿债务的。
2、下列选项中,关于企业所得税的相关规定陈述正确的有( )。
A、企业为投资者或职工支付的商业保险,可以税前扣除
B、企业参加的财产保险,可以税前扣除
C、企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费,准予税前扣除
D、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险,在国家规定的范围内,准予税前扣除
正确答案:BCD
解析:企业为投资者或职工支付的商业保险,不得税前扣除。
3、下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中,正确的有( )。
A、从事人身保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额
B、从事财产保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额
C、从事人身保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额
D、从事财产保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额
正确答案:BC
解析:财产保险企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。
4、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有( )。
A、海水养殖所得
B、花卉的种植所得
C、中药材的种植所得
D、林产品的采集所得
正确答案:CD
解析:选项A、B,均减半征收企业所得税。
5、关于维简费用,描述正确的有( )。
A、企业实际发生的维简费支出,属于收益性支出的,可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除
B、企业按照有关规定预提的维简费,不得在当期税前扣除
C、尚未使用的维简费,并未作纳税调整的,可不作纳税调整,应首先抵减2013年实际发生的维简费,仍有余额的,继续抵减以后年度实际发生的维简费,至余额为零时,企业方可税前扣除
D、已用于资产投资并形成相关资产全部成本的,该资产提取的折旧或费用摊销额,不得税前扣除;已用于资产投资并形成相关资产部分成本的,该资产提取的...
02-25
本文是由出国留学网注册会计考试栏目为大家整理的“注册会计师《税法》测试题及答案解析”,希望能够帮助到大家。想要get更多详情,还请继续关注我们哟!
1.下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。
A.《税收征收管理法》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D.《中华人民共和国车船税法》
【正确答案】B
【解析】选项A.D属于税收法律,选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。
2.A、 B企业是增值税一般纳税人,2012年12月初双方签订资产重组协议,约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业,同时注销A企业的税务登记,注销时,A企业的增值税留抵税额为10万元。2012年12月B企业发生货物销售收入1500万元,均开具增值税专用发票,开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元,购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元,上月留抵税额为15万元。则2012年12月B企业应当缴纳增值税( )。
A.110万元
B.120万元
C.215万元
D.375万元
【正确答案】A
【解析】增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程度办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
则2012年12月B企业应当缴纳增值税=255—120—15—10=110(万元)
3.下列不属于增值税视同销售的是( )。
A.将购进的货物用于无偿赠送
B.将购进的货物分配股东
C.将购进的货物用于投资
D.将购进的货物用于集体福利
【正确答案】D
【解析】将购进的货物用于集体福利不属于增值税视同销售,是增值税进项税额转出。
4.下列属于委托加工应税消费品的是( )。
A.委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C.受托方提供原材料加工的应税消费品
D.委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品
【正确答案】A
【解析】委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。
5. 某轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2012年12月份外购A型汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的 70%用于生产加工B型汽车轮胎,当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售,不含税销售额为500万元,另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批,不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税( )万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)
A.15
B.11.1
C.9.12
D.6.6
【正确答案】C
【解析】农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机...
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