2018年注册会计师《税法》模拟题(3)

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　　2018年注册会计师《税法》模拟题(3)

　　一、单项选择题

　　1.某油田2013年10月开采原油1000吨，销售600吨，在开采原油过程中加热、修井使用原油50吨，已知每吨原油含增值税的售价为5850元，原油适用的资源税税率为5%。则该油田当月应缴纳的资源税为( )元。

　　A.30 B.50 C.150000 D.250000

　　2.2013年1月，某煤矿将其开采的部分原煤移送加工生产选煤75万吨，当月对外销售选煤60万吨。已知选煤综合回收率为30%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。该煤矿2013年1月应缴纳资源税( )万元。

　　A.800 B.1000 C.300 D.240

　　3.位于甲省的某独立矿山2013年8月份到位于乙省的A市的小型铁矿企业收购未税锰矿石，共收购未税锰矿石1500吨，款项以支付，当月对外销售900吨。当月该独立矿山另开采锰矿石500吨，对外销售200吨，移送250吨用于加工精矿，当月对外销售精矿80吨，已知：精矿的选矿比为80%，该独立矿山锰矿石适用的资源税单位税额为5元/吨，乙省小型铁矿企业锰矿石适用的资源税单位税额为6元/吨，则该独立矿山2013年8月应缴纳(含代扣代缴)资源税( )元。

　　A.9750 B.11250 C.6750 D.8000

　　4.某盐场(增值税一般纳税人)2013年10月生产液体盐500万吨，当月对外销售液体盐300万吨，取得不含税销售收入500万元;以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，当月外购液体盐200万吨，取得增值税普通发票上注明金额286万元，该批液体盐当月全部用于生产固体盐150万吨，生产的固体盐当月全部对外销售，取得含税销售收入2340万元。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2013年10月应缴纳的增值税与资源税合计为( )万元。

　　A.425 B.3100 C.4800 D.4075

　　5.某矿山2013年1月开采锰矿石1200万吨，对外销售300万吨，用于抵偿债务100万吨，将部分锰矿石入选精矿80万吨，选矿比为20%，入选的精矿当月全部对外销售。已知锰矿石原矿适用的资源税税额为15元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税( )万元。

　　A.6000 B.10500 C.12000 D.18000

　　6.下列企业既是增值税纳税人，又是资源税纳税人的是( )。

　　A.进口铁矿石的贸易公司 B.销售自产液体盐的盐场

　　C.销售外购天燃气的贸易公司 D.在境外开采有色金属矿产品的企业

　　7.位于县城的某商贸公司2013年10月转让一栋写字楼，签订产权转移书据，取得转让收入4500万元。该写字楼于2008年1月份购入，当月取得的购房发票上注明购房金额为3000万元，购入时支付契税120万元(能提供完税证明)。假定不能取得该写字楼的评估价格，城建税税率5%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。则该商贸公司转让该写字楼应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.109.2 B.118.58 C.164.7 D.155.7

　　8.下列关于与土地增值税清算有关的扣除项目金额的说法中，不正确的是( )。

　　A.房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，应由税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

　　B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

　　C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

　　D.房地产开发企业为取得土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　9.位于市区的某房地产开发企业将其新建的普通标准住宅全部销售，取得销售收入8000万元，建此住宅支付地价款和相关税费合计2000万元，房地产开发成本3000万元，该公司不能按房地产项目计算分摊借款利息;该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。已知城建税税率7%、教育费附加征收率3%、地方教育附加征收率2%。该企业应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.0 B.346.8 C.348 D.648

　　10.下列各项中，不属于土地增值税免税范围的是( )。

　　A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　B.个人之间互换自有居住用房地产，已经当地税务机关核实的

　　C.出让国有土地使用权

　　D.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

　　11.根据资源税法律制度的有关规定,下列关于资源税有关规定的说法中不正确的是( )。

　　A.铁矿石资源税减按80%征收资源税

　　B.尾矿再利用的，减半征收资源税

　　C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税

　　D.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税