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08-12
2016年注册会计师考试税法真题速练
出国留学网注册会计师考试栏目，为考生精心整理提供2016年注册会计师考试税法真题速练试题及答案，欢迎考生前来参考练习，希望能有所帮助。
单项选择题
某小型微利企业2009年～2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2015年企业应纳税所得额为( )万元。
A.0
B.10
C.18
D.8
A B C D
【正确答案】 D
【知 识 点】亏损弥补
【答案解析】
2009年的亏损100万元，需要用2010年～2014年的盈利来弥补，截至2014年弥补亏损后，2009年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2012年的亏损10万元，可以用2013年～2017年的盈利来弥补。2015年弥补完2012年的亏损10万元后还剩8万元所得，应缴纳企业所得税。
单项选择题
某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了80只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
A B C D
【正确答案】 B
【知 识 点】生产销售环节应纳消费税的计算
【答案解析】
该手表厂2013年11月应缴纳消费税140.4÷(1+17%)×20%=24(万元)。
单项选择题
根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的是( )。
A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C.纳税人收购烟叶的，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
A B C D
【正确答案】 A
【知 识 点】烟叶税的征收管理
【答案解析】
在中华人民共和国境内“收购”烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
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07-23
2015注册会计师考试税法真题及答案
出国留学网注册会计师考试专栏为大家整理分享2015注册会计师考试税法真题及答案，仅供参考，欢迎阅读。
一、单选题
1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.土地增值税
【答案】B
【解析】选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。
【知识点】税收收入划分(P24)
2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。
A.消费税
B.个人所得税
C.关税
D.土地增值税
【答案】B
【解析】选项AC：属于中央政府固定收入;选项D：属于地方政府固定收入。
3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入
B.增值税纳税人收取的会员费收入
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
【答案】A
【解析】选项BC：不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
【知识点】增值税征税范围的特殊项目(P43、P45)
4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购入的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于非增值税应税项目
D.将购进的货物用于对外投资
【答案】D
【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项ABC不正确。
【知识点】增值税视同销售行为(P45)
5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A.轮胎
B.电池
C.卡丁车
D.酒精
【答案】B
【解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。
【知识点】消费税税目(P135-137)
6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.营业税
【答案】D
【解析】明代开证的“市肆门摊税”，具有营业税的性质。
【知识点】营业税概述(P152)
7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业...
07-08
2016注册会计师考试《税法》真题考点多选题
迎战2016注册会计师考试，赢在起点。出国留学网考试专栏给你提供合理有效的注册会计师会计科目备考考试试题及考点攻略。
多选题
1.以下需要自行纳税申报的有( )。
A.年股票交易转让所得16万元
B.从境外取得收入
C.从境内两处以上取得收入
D.个体经营者年经营所得12万元
【答案】ABD
【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)年所得12万元以上的(选项A正确);(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项C错误);(3)从中国境外取得所得的(选项B正确);(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的(选项D正确);(5)国务院规定的其他情形。
2.甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有( )。
A.甲按本程运费贴花
B.乙按本程运费贴花
C.乙按全程运费贴花
D.丙按全程运费贴花
【答案】AD
【解析】对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额(选项A);托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额(选项D)。由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的(选项BC错误)。
【知识点】印花税计税依据的特殊规定(P251)
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