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2018注册会计师战略与风险管理知识点：内部控制
1. 内部控制系统的两因素
① 内部环境
② 控制政策与程序
内部环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制的意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制
2. 内部控制系统的局限性
① 即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个鳖脚的管理者变得出色
② 只能就企业目标的实现提供合理保证(串谋、越权)
③ 资源限制
3. COSO的对内部控制的基本概念
① 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
② 内部控制只提供合理保证，而非绝对保证
③ 内部控制要由企业中各级人员实施与配合
定义：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率、财务报告的可靠性遵守适用的法律法规。
4. COSO内部控制框架模型
5. “一个规范，三个指引”
① 《企业内部控制基本规范》
② 《企业内部控制应用指引》
③ 《企业内部控制评价指引》
④ 《企业内部控制审计指引》
6. 内部控制五要素
① 内部环境② 风险评估③ 控制活动④ 信息与沟通⑤ 内部监督
7. 内部控制目标
① 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整
② 提高经营效率和效果
③ 促进企业实现发展战略
8. 构成内部环境的要素
① 内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基
② 内部环境一般包括组织结构、权责分配、战略的发展、人力资源政策、企业文化及社会责任
9. “三重一大”
① 重大决策② 重大事项③ 重要人事任免
④ 大额资金使用
10. 实施内部控制的好处
① 优化流程和改善企业的内控
② 有利于企业更好地理解其所面临的风险，使得能有效地规避风险
③ 更好地满足合规要求
④ 改善财务报告职能
⑤ 更有效地利用信息技术的投资
11. 实施内部控制的流程
① 领导重视② 统筹规划③ 开展培训④ 系统改造⑤ 逐步推进
12. 董事会、监事会和经理层的职责权限
股东(大)会
享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
三重一大：
① 重大决策
董事会
对股东(大)会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东(大)会的有关议决，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事...
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出国留学网在这里整理了“2018年银行从业资格考试风险管理试题及答案”，供考生们参考，希望能帮助到大家，更多银行从业资格考试资讯，网站将持续更新，敬请关注!
2018年银行从业资格考试风险管理试题及答案（二）
1.下列银行活动中，存在汇率风险的有( )
A.为客户提供外汇即期交易
B.为客户提供外汇远期交易
C.为客户提供外汇期货交易
D.进行自营外汇交易
E.吸收外币存款
【正确答案】ABCDE
【解析】五个选项均存在汇率风险。
2.商业银行在进行操作风险评估过程中，所收集的损失数据应包括( )
A.总损失数额信息
B.损失事件发生时间
C.损失事件发生单位信息
D.总损失中收回部分信息
E.损失事件发生的主要原因的描述信息
【正确答案】ABCDE
【解析】商业银行在进行操作风险评估过程中，损失数据收集的内容包括：(1)总损失数额信息;(2)损失事件发生的时间、发生的单位信息;(3)总损失中收回部分信息;(4)损失事件发生的主要原因的描述信息。
3.下列可能给商业银行带来声誉风险的有( )
A.关于银行高比例不良资产的媒体报道
B.银行对长期合作且信用良好的贷款客户大幅削减信贷额度
C.银行呆账收回率大幅减小
D.银行工作人员服务态度恶劣
E.银行不能按时完成客户的兑现要求
【正确答案】ABCDE
【解析】本题所有选项都能对商业银行的声誉风险造成影响。
4.下列选项中，属于商业银行市场风险控制手段的有( )
A.压力测试
B.交易限额管理
C.风险限额管理
D.止损限额管理
E.市场风险对冲
【正确答案】BCDE
【解析】商业银行市场风险控制手段包括限额管理和风险对冲。限额管理又包括交易限额管理、风险限额管理和止损限额管理。
5.商业银行进行贷款定价，一般由哪些因素决定?( )
A.资金成本
B.经营成本
C.风险成本
D.资本成本
E.通货膨胀调整成本
【正确答案】ABCD
【解析】商业银行进行贷款定价，一般应考虑的因素包括：资金成本、经营成本、风险成本、资本成本和贷款额。故选 ABCD。
6.以下哪些是声誉风险管理中应强凋的内容?( )
A.明确商业银行的战略愿景和价值理念
B.有明确记载的声誉风险管理流程及政策
C.深入理解不同利益持有者对自身的期望值
D.有明确记载的危机处理或决策流程
E.建设学习型组织
【正确答案】ABCDE
【解析】声誉风险管理中应强调的...
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出国留学网在这里整理了“2018年银行从业资格考试风险管理试题及答案”，供考生们参考，希望能帮助到大家，更多银行从业资格考试资讯，网站将持续更新，敬请关注!
2018年银行从业资格考试风险管理试题及答案（一）
1.某投资者在期初以每股 18 元的价格购买 C 股票 l00 股，半年后每股收到 0.2 元的现金红利，同时卖出股票的价格是 20 元，则在此半年期间，投资者在 C 股票上的百分比收益率应为( )
A.11.11%
B.11.22%
C.12.11%
D.12.22%
【答案】D
【解析】根据计算公式：百分比收益率(R)=p1+D-P0/P0×l00%，可得，投资者在 C 股票上的百分比收益率=(20×100+0.2×100-l 8×100)/(18×100)×100%=12.22%。
2.《商业银行资本充足率管理办法》规定了市场风险资本要求涵盖的风险范围，其中不包( )
A.交易账户中的利率风险和股票风险
B.交易对手的违约风险
C.全部的外汇风险
D.全部的商品风险
【答案】B
【解析】《商业银行资本觅足率管理办法》规定了市场风险资本要求涵盖的风险范围，其中不包括的是交易对手的违约风险。故选 B。
3.在非财务因素分析中，对借款人还款记录的持续监控属于( )
A.经营风险分析
B.管理风险分析
C.还款意愿分析
D.行业风险分析
【答案】C
【解析】对借款人还款记录的持续监控是分析还款意愿的一种有效途径。另外，还应关注借款人在其他债权人处的履约记录，只有这样才能全面客观地揭示担保申请人的还款意愿。故选 C。
4.下列( )不是健康风险文化的内容。
A.加强高级管理层的驱动作用
B.树立正确的贷款经营方式
C.树立正确的风险管理理念
D.创建学习型组织，充分发挥人的主导作用
【答案】B
【解析】健康的风险文化至少应包括：(1)树立正确的风险管理理念;(2)加强高级管理层的驱动作用;(3)创建学习型组织，充分发挥人的主导作用
5.下列不属于经营绩效类指标的是( )
A.总资产净回报率
B.资本充足率
C.股本净回报率
D.成本收入比
【答案】B
【解析】B 选项属于审慎经营类指标.是风险管理中非常重要的一个指标。
6.商业银行对客户进行财务分析的目的是( )
A.帮助企业加快发展
B.为企业改革提供依据
C.搞好和客户的关系以便更好地开展业务
D.识别企业信用风险
【答案】D
【解析】财务分析是通过对企业的经营成累，财务状况以及现金流量情况的分析...
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出国留学网银行专业资格栏目精心整理推荐“银行从业2017风险管理知识点：贷款分类”，希望对广大读者有所帮助。更多相关资讯，请继续关注本网。
信贷资产风险分类通常是指信贷分析和管理人员或监管当局的检查人员，综合能够获得的全部信息并运用最佳判断，根据信贷资产的风险程度对信贷资产质量作出评价。
2001年，我国监管当局出台了贷款风险分类的指导原则，把贷款分为正常、关注、次级、可能和损失五类(后三类合称为不良贷款)。
在分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面：
①建立健全内部控制机制，完善信贷规章、制度和办法;
②建立有效的信贷组织管理体制;
③实行审贷分离;
④完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整;
⑤改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息;
⑥督促借款人提供真实准确的财务信息。
贷款分类与债项评级是两个容易混淆的概念，二者既区别明显又相互联系。
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银行专业资格考试就要开始咯，赶快复习起来吧，出国留学网银行专业资格栏目为各位同学准备了“初级银行2017风险管理知识点：操作风险概述”，希望对各位考生有帮助。
操作风险概述(P222-P248)
1.操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。
【本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。】
2.根据操作风险的定义，商业银行的操作风险可按人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类分类。
3.人员因素主要是指因商业银行员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识/技能匮乏、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引起的风险;
①内部欺诈：指员工故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失;【分类有未经授权交易、盗窃和欺诈;】
②失职违规：员工因过失没有按照雇用合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的风险，主要包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。员工越权行为包括滥用职权、对客户交易进行误导或者支配超出其权限的资金额度，或者从事未经授权的交易等，致使商业银行发生损失的风险。商业银行应对员工越权行为导致的操作风险予以高度关注。
③知识/技能匮乏分为三种：
在工作中，自己意识不到缺乏必要的知识，按照自己认为正确而实际错误的方式工作;
意识到自己缺乏必要的知识，但是由于颜面或者其他原因而不向管理层提出或者声明其无法胜任某一工作或者不能处理面对的情况;
意识到本身缺乏必要的知识，并进而利用这种缺陷。
④核心雇员流失：体现为对关键人员依赖的风险，包括缺乏足够的后援/替代人员，相关信息缺乏共享和文档记录，缺乏岗位轮换机制等;
⑤违反用工法：指违反就业、健康或安全方面的法律或协议，包括劳动法、合同法等，造成个人工伤赔付或因性别/种族歧视事件导致的损失;
4.内部流程：指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失;
①财务/会计错误;
②文件/合同缺陷：主要表现为抵押权证、房产证丢失等;
③产品设计缺陷：在业务管理框架、权利义务结构、风险管理要求等方面不完善、不健全;
④错误监控/报告;
⑤结算/支付错误;
⑥交易/定价错误;
5.系统缺陷：指由于信息科技部门或服务供应商提供的计算机系统或设备发生故障或其他原因，商业银行不能正常提供部分、全部服务或业务中断而造成的损失;
具体表现：①数据/信息质量;②违反系统安全规定;③系统设计/开发的战略风险;④系统稳定性、兼容性、适宜性。
6.外部事件：
①外部欺诈：指第三方故意骗取、盗用财产或逃避法律，包括外部盗窃欺诈、系统安全性两类;
【该类风险是给商业银行造成损失最大、发生次数最多的操作风险之一。】
②洗钱;③政治风险;④监管规定;⑤业务外包;⑥自然灾害;⑦恐怖威胁
7.操作风险影响：包括可用经济指标衡量的财务影响以及无法用经济指标量化的非财务影响;
8.操作风险...
银行专业资格考试就要开始咯，赶快复习起来吧，出国留学网银行专业资格栏目为各位同学准备了“初级银行2017风险管理知识点：风险管理基础”，希望对各位考生有帮助。
风险管理基础
一、 风险、收益与损失(表1-1)
(表1-1)风险、收益与损失
项 目内 容
风险是指未来结果出现收益或损失的不确定性。风险所造成的结果既可能是正面的，也可能是负面的。
风险与收益的联系一方面有助于商业银行对损失可能性和盈利可能性的平衡管理;另一方面有利于商业银行在经营管理活动中主动承担风险。
风险与收益的区别损失是一个事后概念，反映的是风险造成的实际结果(善后处理);而风险却是一个事前概念，反映的是损失发生前的事物发展状态，是用概率描述的一种可能性(事前风险管理)。金融风险可能造成的损失分为预期损失(平均值，采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对)、非预期损失(置信区间内的可能性，利用资本金来应对)和灾难性损失(具有威胁的重大损失，通过购买商业保险来转移风险)三大类。
二、 风险管理与商业银行经营(表1-2)
(表1-2)风险管理与商业银行经营
项 目内 容
商业银行的经营特征《中华人民共和国商业银行法》第四条明确规定了“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”
风险管理与商业银行经营的关系第一，承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力。
第二，风险管理改变了商业银行的经营模式。粗放经营模式转变为精细化管理模式;定性分析转变为定量分析;分散管理到全面风险管理。
第三，风险管理能够为商业银行风险定价提供依据，并有效管理金融资产和业务组合。
第四，健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值。
第五，风险管理水平体现了商业银行的核心竞争力。
在商业银行的经营管理过程中，有两个至关重要的因素决定其风险承担能力：一是资本金规模;二是商业银行的风险管理水平。
三、 商业银行风险管理的发展(表1-3)
(表1-3)商业银行风险管理的发展
项 目内 容
商业银行的风险管理模式大体经历了四个发展阶段。1、资产风险管理模式阶段(20世纪60年代以前)
2、负债风险管理模式阶段(20世纪60年代至70年代)
3、资产负债风险管理模式阶段(20世纪70年代至80年代)
4、全面风险管理模式阶段(20世纪80年代至今)
全面风险管理模式体现
先进的风险管理理念方法(1)全球的风险管理体系。
(2)全面的风险管理范围。
(3)全程的风险管理过程。
(4)全新的风险管理方法。
(5)全员的风险管理文化。
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操作风险管理
考点5.1操作风险概述
1.操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。
【本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。】
2.根据操作风险的定义，商业银行的操作风险可按人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类分类。
3.人员因素主要是指因商业银行员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识/技能匮乏、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引起的风险;
①内部欺诈：指员工故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失;【分类有未经授权交易、盗窃和欺诈;】
②失职违规：员工因过失没有按照雇用合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的风险，主要包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。员工越权行为包括滥用职权、对客户交易进行误导或者支配超出其权限的资金额度，或者从事未经授权的交易等，致使商业银行发生损失的风险。商业银行应对员工越权行为导致的操作风险予以高度关注。
③知识/技能匮乏分为三种：
在工作中，自己意识不到缺乏必要的知识，按照自己认为正确而实际错误的方式工作;
意识到自己缺乏必要的知识，但是由于颜面或者其他原因而不向管理层提出或者声明其无法胜任某一工作或者不能处理面对的情况;
意识到本身缺乏必要的知识，并进而利用这种缺陷。
④核心雇员流失：体现为对关键人员依赖的风险，包括缺乏足够的后援/替代人员，相关信息缺乏共享和文档记录，缺乏岗位轮换机制等;
⑤违反用工法：指违反就业、健康或安全方面的法律或协议，包括劳动法、合同法等，造成个人工伤赔付或因性别/种族歧视事件导致的损失;
4.内部流程：指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失;
①财务/会计错误;
②文件/合同缺陷：主要表现为抵押权证、房产证丢失等;
③产品设计缺陷：在业务管理框架、权利义务结构、风险管理要求等方面不完善、不健全;
④错误监控/报告;
⑤结算/支付错误;
⑥交易/定价错误;
5.系统缺陷：指由于信息科技部门或服务供应商提供的计算机系统或设备发生故障或其他原因，商业银行不能正常提供部分、全部服务或业务中断而造成的损失;
具体表现：①数据/信息质量;②违反系统安全规定;③系统设计/开发的战略风险;④系统稳定性、兼容性、适宜性。
6.外部事件：
①外部欺诈：指第三方故意骗取、盗用财产或逃避法律，包括外部盗窃欺诈、系统安全性两类;
【该类风险是给商业银行造成损失最大、发生次数最多的操作风险之一。】
②洗钱;③政治风险;④监管规定;⑤业务外包;⑥自然灾害;⑦恐怖威胁
7.操作风险影响：包括可用经济指标衡量的财务影响以及无法用经济指标量化的非财务影响;
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02-05
出国留学网银行专业资格考试栏目为大家分享“2017年银行专业资格风险管理笔记之外部事件”，大家要把握好复习的进度，好好备考，希望此文对大家有所帮助!
5.1.4外部事件
1.外部欺诈/盗窃
外部欺诈是指外部人员故意骗取、盗用财产或逃避法律而给商业银行造成损失的行为，包括外部的盗窃、抢劫、涉枪行为;伪造、变造多户头支票，骗贷等欺诈行为。该类风险是给商业银行造成损失最大、发生次数最多的操作风险之一。
2.洗钱
3.政治风险
4.监管规定
5.业务外包
6.自然灾害
7.恐怖威胁
操作风险事件类型
巴塞尔委员会规定的可能造成实质性损失的操作风险事件类型：
(1)内部欺诈;
(2)外部欺诈;
(3)员工行为和工作场所问题;
(4)客户、产品和经营行为;
(5)实物资产的损毁;
(6)经营的中断和系统的瘫痪;
(7)执行、交货和流程管理。
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...02-05
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第五章：操作风险管理
5.1操作风险识别
巴塞尔委员会将操作风险定义为“由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险”。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。
本节从人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四个方面对操作风险形成的原因、损失种类及特征进行分析。
5.1.1人员因素
操作风险的人员因素主要是指因商业银行员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识/技能匮乏、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引起的风险。
1.内部欺诈
内部欺诈是指员工故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失。
2.失职违规
商业银行内部员工因过失没有按照雇用合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的风险，主要包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。员工越权行为包括滥用职权、对客户交易进行误导或者支配超出其权限的资金额度，或者从事未经授权的交易等，致使商业银行发生损失的风险。商业银行应对员工越权行为导致的操作风险予以高度关注。
3.知识/技能匮乏
①在工作中，自己意识不到缺乏必要的知识，按照自己认为正确而实际错误的方式工作;
②意识到自己缺乏必要的知识，但是由于颜面或者其他原因而不向管理层提出或者声明其无法胜任某一工作或者不能处理面对的情况;
③意识到本身缺乏必要的知识，并进而利用这种缺陷。
4.核心雇员流失
核心雇员流失体现为对关键人员依赖的风险，包括缺乏足够的后援/替代人员，相关信息缺乏共享和文档记录，缺乏岗位轮换机制等。
5.违反用工法
违反用工法是指违反就业、健康或安全方面的法律或协议，包括劳动法、合同法等，造成个人工伤赔付或因性别/种族歧视事件导致的损失。
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02-05
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4.3市场风险监测与控制
4.3.1市场风险管理的组织框架
一般而言，商业银行对市场风险的管理应当包括董事会、高级管理层和相关部门三个层次：
①董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行能够有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。
②高级管理层负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程;及时了解市场风险水平及其管理状况，并确保银行具别足够的人力、物力以及恰当的组织结构、管理信息系统和技术水平来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。
③商业银行应当确保各职能部门具有明确的职责分工、相关职能被恰当分离，以避免产生潜在的利益冲突。
4.3.2市场风险监测
1.市场风险报告的内容和种类
市场风险报告应当包括如下全部或部分内容：
①按业务、部门、地区和风险类别分别统计的市场风险头寸;
②按业务、部门、地区和风险类别分别计量的市场风险水平;
③对市场风险头寸和市场风险水平的结构分析;
④盈亏情况;
⑤市场风险识别、计量、监测和控制方法及程序的变更情况;
⑥市场风险管理政策和程序的遵守情况;
⑦市场风险限额的遵守情况，包括对超限额情况的处理;
⑧事后检验和压力测试情况;
⑨内部和外部审计情况
⑩市场风险经济资本分配情况
⑪对改进市场风险管理政策、程序以及市场风险应急方案的建议;
⑫市场风险管理的其他情况。
从国外的市场风险管理实践看，市场风险报告具有多种形式和作用。
①投资组合报告
②风险分解“热点”报告
③最佳投资组合组织报告
④最佳风险规避策略报告
2.市场风险报告的路径和频度
①在正常市场条件下，通常每周向高级管理层报告一次;在市场剧烈波动的情况下，需要进行实时报告，但主要通过信息系统直接传递。
②后台和前台所需的头寸报告，应当每日提供，并完好打印、存档、保管。
③风险值和风险限额报告必须在每日交易结束之后尽快完成。
④应高级管理层或决策部门的要求，风险管理部门应当有能力随时提供各种满足特定需要的风险分析报告，以辅助决策。
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