出国留学网专题频道注册会计师税法答案栏目,提供与注册会计师税法答案相关的所有资讯,希望我们所做的能让您感到满意!
出国留学网为大家带来“2018年注册会计师《税法》章节试题:国际税收”供您参考,更多注册会计师考试资讯网站将持续更新,敬请关注!
2018年注册会计师《税法》章节试题:国际税收
一 、单项选择题
1.对于账簿不健全,不能准确核算收入或者成本的外国企业常驻代表机构,采取用经费支出换算收入计算企业所得税的,其经费支出不包括( )。
A.支付给工作人员的工资
B.购置固定资产所发生的支出
C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
D.交际费用
2.A公司在美国设立分公司B,已知B公司在美国的2014纳税年度为2014年10月1日-2015年9月31日,那么B公司2014纳税年度对应我国( )纳税年度。
A.2013年
B.2014年
C.2015年
D.2016年
3.下列关于关联关系的说法中,不正确的是( )。
A.A持有B公司30%的股份,B公司持有C公司30%的股份,则A和C之间具有关联关系
B.A公司借贷总额为1亿万元,B工业企业为A公司借贷总额中的900万提供担保,则A和B之间具有关联关系
C.A公司提供的购买原材料的活动,由B公司控制,则A和B之间具有关联关系
D.A公司的董事会成员,有一半以上是B公司委派的,则A和B之间具有关联关系
4.下列不属于转让定价重点调查的企业是( )。
A.关联交易较多的企业
B.低于同行业利润水平的企业
C.跳跃性盈利的企业
D.短期亏损,并恢复正常盈利的企业
5.下列关于确定税收情报密级的原则,说法正确的是( )。
A.税收情报一般应确定为机密级
B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为,应确定为秘密级
C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的,应确定为秘密级
D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密,泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害,应确定为绝密级
6.下列关于企业的同期资料管理,说法不正确的是( )。
A.除另有规定外,企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料,并自税务机关要求之日起20日内提供
B.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应在不可抗力消除后20日内提供同期资料
C.同期资料可以只使用英文
D.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年
二 、多项选择题
1.下列各项中,属于国际税收协定管理中的“受益所有人”的有( )。
A.代理人
B.导管公司
C.从事实质性的经营活...
出国留学网为大家带来“2018年注册会计师《税法》章节试题:税收征收管理”供您参考,更多注册会计师考试资讯网站将持续更新,敬请关注!
2018年注册会计师《税法》章节试题:税收征收管理
一 、单项选择题
1.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是( )。
A.人民政府
B.税务机关
C.纳税义务人
D.财政局
2.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起( )日内,向( )税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。
A.30,项目所在地
B.45,项目所在地
C.30,机构所在地
D.15,机构所在地
3.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应( )办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的,税务机关应当场通知其补正或重新填报。
A.当日
B.7日内
C.10日内
D.15日内
4.下列关于变更税务登记的说法中,不正确的是( )。
A.税务机关应当于受理当日办理变更税务登记
B.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件
C.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的,税务机关不重新发放税务登记证件
D.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的,税务机关不重新发放税务登记证件
5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前( )内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
6.纳税人被列入非正常户超过( )的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
7.根据税收征收管理法律制度的有关规定,凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起( )日内,及时报送主管税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60
8.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存( )。
A.6个月
B.1年
<...
出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法习题及答案解析”,希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师税法习题及答案解析
多选题:
1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中,正确的有()。
A、城市维护建设税随“三税”的减免而减免
B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税
D、因减免税而对“三税”进行退库的,可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
2、以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法,正确的有()。
A、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
B、对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税
C、对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时,同时退还随增值税附征的城市维护建设税
D、城市维护建设税原则上是不单独减免的,但因城建税具有附加税性质,所以当主税发生减免时,城建税相应发生税收的减免
3、下列关于城市维护建设税的适用税率,表述正确的有()。
A、城建税按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率
B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
4、下列各项中,属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的有()。
A、偷逃营业税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、进口货物征收的增值税税额
D、出口货物免抵的增值税税额
5、下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有()。
A、受托方代收消费税的
B、海关代征进口增值税和消费税的
C、收购未税矿产品的
D、境外的单位转让无形资产(不包括土地使用权)给境内企业的
6、下列属于现行城建税纳税义务人的有()。
A、国有上市公司
B、事业单位
C、外国企业驻国内办事处
D、个体工商户
1、【答案】 ABD
【解析】 选项C,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。
2、【答案】 AD
【解析】 选项B,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,对随“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。
3、【答案】 ACD
【解析】 受托方代收、代扣三税,同时要代收、代扣城建税,其税率为扣缴义务人适用的城建税税...
出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法习题及参考答案”,希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师税法习题及参考答案
单选题:
1、下列不属于关税纳税义务人的是()。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、邮递出口物品的寄件人
D、进出境物品的寄件人
2、下列关于关税税率适用的表述,正确的是()。
A、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按申报正式进口之日实施的税率征税
B、对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的,由海关负责,不再重新确定税率征税
C、分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
D、对经批准缓税进口的货物以后交税时,不论是分期或一次交清税款,应按货物批准之日实施的税率征税
3、下列计入关税完税价格的是()。
A、购货佣金
B、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C、境外考察费用
D、进口关税
4、下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的是()。
A、由买方负担的购货佣金
B、进口关税及其他国内税
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
D、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
5、境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应当按照货价的()计算运输及其相关费用、保险费。
A、3‰
B、3%
C、1%
D、10%
6、出口货物的成交价格不能确定时,海关会采取下列方法估定:(1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格;(2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格;(3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;(4)按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列,正确的是( )。
A、(1)(2)(3)(4)
B、(2)(1)(3)(4)
C、(3)(1)(2)(4)
D、(2)(3)(1)(4)
7、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是()。
A、主要产地生产标准
B、最后产地生产标准
C、最初产地生产标准
D、全部产地生产标准
8、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
1、【答案】 D
出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法练习题及答案”,希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师税法练习题及答案
多选题:
1、下列各项中,不应计入到出口完税价格的有()。
A、单独列明的支付给境外的佣金
B、出口关税税额
C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
2、以下关于关税税率运用的表述中,错误的有()。
A、查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税
B、对经批准缓税进口的货物以后交税时,按缓税批准当日实施的税率征税
C、对由于税种归类的改变而需补税的,按税则归类改变当日实施的税率征税
D、暂时进口货物转为正式进口需予以补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税
3、下列属于关税延期纳税规定的有()。
A、不可抗力或者国家税收政策调整造成无法按期纳税
B、经海关总署批准
C、最长不得超过3个月
D、以上全部符合
4、对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人,海关有权进行强制征收,下列有关强制征收的说法正确的有()。
A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收
B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收
D、纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
5、2014年6月1日,某公司通过海运进口一批口红,成交价格50万元,关税税率40%,消费税税率30%,从起运地至输入地起卸前的运费5万元,进口货物的保险费无法确定,从海关监管区至公司仓库的运费1万元。海关于2014年6月5日填发税款缴款书,该公司于2014年6月30日缴纳关税税款。下列说法正确的有()。
A、该批化妆品的关税完税价格为55万元
B、该公司应缴纳关税22万元
C、该公司应缴纳进口环节税金合计73.93万元
D、该公司应按照11天计算缴纳进口环节税款的滞纳金
1、【答案】 ABD
【解析】 出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。
2、【答案】 BCD
【解析】 选项B,对经批准缓税进口的货物以后交税时,不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税。选项C,对由于税则归类的改变.完税价格的审定或其他工作差错而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D,暂时进口货物转为正式进口需补税时,应...
2016年注册会计师专业阶段考试已经结束,出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师考试税法选择题专项练习”,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师考试税法选择题专项练习
第一部分
1、多选题
某企业2015年1月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件;与其他企业订立购销合同一份,所载金额100万元;订立房屋租赁合同一份,所载金额100万元;订立加工合同一份,列明加工收入10万元,受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有( )元。
A、权利、许可证照应缴纳印花税20
B、加工合同应缴纳印花税50
C、购销合同应缴纳印花税400
D、该企业所有业务应缴纳印花税1640
【正确答案】 AD
【答案解析】 (1)税务登记证不属于印花税应税凭证。权利、许可证照应纳印花税=4×5=20(元)
(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)
(3)租赁合同应纳印花税=1000000×1‰=1000(元)
(4)加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)
该企业应纳印花税合计=20+300+1000+320=1640(元)
2、单选题
A国一居民企业在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得250万元,设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额( )。
A、55万元
B、60万元
C、70万元
D、75万元
【正确答案】 D
【答案解析】 (1)B国分公司抵免限额=60×30%=18(万元)
(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),
因此,应向本国缴纳所得税额=(250+60)×30%-18=75(万元)。
3、单选题
某烟酒批发公司,2016年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A、61.28
B、38.5
C、60.55
D、39.95
【正确答案】 A...
2016年注册会计师专业阶段考试已经结束,出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师考试税法练习题”,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师考试税法练习题
1、单选题
税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
【答案】B
【解析】纳税人委托个体经营者加工应税消费品的,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税,受托方不负代收代缴消费税的义务,所以税务机关应向张某追缴税款,不能对李某处以罚款。纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金。并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
2、单选题
税务检查的形式中不包括( )。
A.重点检查
B.临时性检查
C.专项检查
D.豁免检查
【答案】D
【解析】税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。
3、单选题
某演员取得税后劳务报酬所得3000元,支付单位应代付的个人所得税为( )元。
A.500
B.520
C.550
D.560
【答案】C
【解析】应代付个人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。
4、多选题
下列商品中,实行从量计征关税的有( )。
A.原油
B.录像机
C.啤酒
D.胶卷
【答案】ACD
【解析】选项B:我国目前对录像机、放像机等进口商品征收复合税。
5、多选题
增值税一般纳税人,发生下列业务时,应作进项税额转出的有( )。
A.已抵扣进项税额的购进货物用于在建厂房
B.由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项税额的购进货物
C.生产过程中合理产生的废品所耗用的已抵扣进项税额的购进货物
D.已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利
【答案】ABD
【解析】生产过程中合理产生的废品所耗用的已抵扣进项税额的购进货物,不作进项税额转出处理。
6、多选题
下列属于税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别的有( )。
A.被告必须是税务机关,或是经法律、法规授权的行使税务行政...
2016年注册会计师专业阶段考试已经结束,出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享:2017注册会计师考试税法练习题及答案解析,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师考试税法练习题及答案解析
1、单选题
某纳税人销售购置的不动产,其营业额的下列确定方法中,正确的是( )。
A.以全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
【答案】D
【解析】转让或销售购置的不动产,其营业额为全部收入减去不动产购置原价后的余额。
2、单选题
下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。
A.关税
B.海关代征增值税
C.房产税
D.教育费附加
【答案】C
【解析】选项AB由海关征收,不适用《征管法》;选项D:由税务机关征收,但不适用《征管法》。
【名师点题】税收征管法只适用于税务机关征收的各种税,不包括费。
3、单选题
居民企业准备转让一项技术所有权,初步核定的转让收益额在500万元以内,针对企业所得税来讲,属于( )筹划方法。
A.利用减税
B.利用免税
C.利用税率差异
D.利用退税
【答案】B
【解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。所以属于利用免税筹划方法。
4、多选题
关于增值税计税销售额的确定,下列说法正确的有( )。
A.纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
B.采取还本销售方式销售货物,其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额
C.金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
D.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费
【答案】ACD
【解析】采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
5、多选题
关于增值税征税范围,下列说法正确的有( )。
A.银行销售金银的业务,属于营业税混合销售行为,应当征收营业税
B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用,应当征收增值税
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘劳务,应当缴纳增值税
D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
【答案】CD
【解析】选项A:银行销售金银的业务,应当征收增值税;选项B:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不计人应税销售额,不征收增值税。
2016年注册会计师专业阶段考试已经结束,出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享:2017注册会计师考试税法练习题及答案,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师考试税法练习题及答案
1、单选题
下列各项中,属于税务行政诉讼受案范围的是( )。
A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的
B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为
C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为
D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为
【答案】B
【解析】税务行政诉讼的受案范围包括:税务机关作出的征税行为;税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施;税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为;认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票,税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为;税务机关的行政复议行为。
2、单选题
某建筑公司于2015年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年10月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税( )万元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元)。
3、单选题
根据我国《企业所得税法》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是( )。
A.金融企业为2:1;其他企业为3:1
B.金融企业为3:1;其他企业为4:1
C.金融企业为5:1;其他企业为3:1
D.金融企业为5:1;其他企业为2:1
【答案】D
【解析】债资比的比例规定:金融企业为5:1;其他企业为2:1。
4、多选题
根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有( )。
A.退休工人重新任职取得的工资,应按照工资、薪金所得征收个人所得税
B.员工依法取得的误餐补助,按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险,在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目,按税法规定计征个人所得税
【答案】ACD
【解析】员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容,不征收个人所得税。
5、多选题
下列( )税种...
2016年注册会计师专业阶段考试已经结束,出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法考试练习题及参考答案”,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。
2017注册会计师税法考试练习题及参考答案
单选题:
1、对于营改增企业,下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。
A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B、用于正常损失货物的进项税
C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D、用于旅客运输服务的进项税
2、某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款80万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。
A、15
B、13.73
C、12.58
D、13.86
3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税
4、下列行为可以开具增值税专用发票的是( )。
A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品
B、纳税人(专门从事旧货销售的单位)销售旧货
C、军工厂销售军用产品给某商业企业
D、销售免税货物(另有规定的除外)
5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是( )。
A、有形动产租赁服务
B、陆路运输服务
C、物流辅助服务
D、管道运输服务
6、下列不属于交通运输业征税范围的是( )。
A、光租
B、地铁运输
C、城市轻轨运输
D、索道运输
7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业,针对这种转让行为,下列说法正确的是( )。
A、转让办公楼征收增值税
B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税
C、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税
D、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税
8、下列各项中,属于物流辅助服务的是( )。
A、航空运输服务
B、城市轻轨运输
C、航空地面服务
D、地铁运输
9、某生产企业(增值税一般纳税人)6月份销售设备取得含税收入1170万元,销售免税产品100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款12万元,设备与免税产品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A...
注册会计师税法答案推荐访问